企业内部控制期末资料2-试题通

企业内部控制期末资料2

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14、根据我国《企业内部控制基本规范》的规定,内部控制要素包括( )

A. 　内部监督

B. 　控制环境

C. 　信息与沟通

D. 　风险评估

解析：解析: 《企业内部控制基本规范》规定内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。

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17、“小会计何以玩转两个亿”案例中出现该问题的唯一原因是该单位内部监督失效。( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析:“小会计何以玩转两个亿”案例中出现该问题的主要原因并不仅仅是该单位的内部监督失效,还包括其严重违背了内部牵制这一内部控制最基本、最重要的理念。

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1、4企业在进行目标设定时,需要考虑的因素不包括( )

A. 　风险容限

B. 　风险偏好

C. 　成本效益原则

D. 　风险组合观

解析：解析: 企业在进行目标设定时,需要考虑的因素包括风险偏好、风险容忍度(即风险容限)等,同时还需要建立风险组合观。

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1、5下列各项中,符合不相容职务相分离规定的是( )

A. 　甲负责保管银行印鉴和企业财务专用章

B. 　乙负责客户信用调查评估和销售合同审批

C. 　丙负责工程项目概预算编制和概预算审核

D. 　丁负责看管仓库及定期盘点存货

解析：解析: 其他三个答案各自所涉及的两项职责都属于不相容职责,不能由一个人承担。而与客户信用调查评估职责不相容的是对评估结果进行审核和审批,而与销售合同审批不相容的职责是销售合同的谈判与签订。客户信用调查评估和销售合同审批这两项职责可以由同一人承担。

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15、信息系统的基本流程包括以下阶段( )

A. 　系统运行

B. 　系统开发

C. 　系统规划

D. 　系统维护

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2、下列有关内部监督形式的说法,错误的是( )

A. 　内部监督可以分为日常监督和专项监督两种形式

B. 　在企业发展战略、组织架构等发生较大变化的情况下需要加强专项监督

C. 　日常监督是对内部控制的某一方面进行有针对性的监督检查

D. 　日常监督是企业对建立和实施内部控制的情况进行常规的、持续的监督检查

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8、按照我国《企业内部控制基本规范》的规定,风险评估要素内容中不包括( )

A. 　风险分析

B. 　控制方法

C. 　事项识别

D. 　风险应对

解析：解析: 风险评估要素包括目标设定、事项识别、风险分析和风险应对四个步骤,控制方法就是控制活动,属于内部控制五要素中的另一个要素。

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7、2018年3月,脸书发生了数据泄露事件,主要原因在于( )

A. 　系统运行维护和安全措施不到位

B. 　信息系统缺乏规划

C. 　信息系统规划不合理

D. 　系统开发不符合内部控制要求

解析：解析: 2018年3月,脸书陷入数据泄露事件,说明其系统运行维护和安全措施不到位,从而导致信息泄露,给使用者和社会公众带来负面影响。

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18、耐克提出的“不做鞋,只卖鞋”口号反映了它们所采取的风险降低策略。( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析: 耐克提出的“不做鞋,只卖鞋”口号反映了他们是通过生产业务外包将生产业务的风险转移给了供应商,因此应该属于风险分担策略,而非风险降低策略。

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12、下列有关内部牵制的说法中正确的有( )

A. 　内部牵制属于业务流程设计

B. 　内部牵制的特点就是不让单独的一个部门或者一个人自始至终地行使一项权利或进行一项业务

C. 　内部牵制机制设计的目的只是防错防弊

D. 　内部牵制理念产生于3000多年以前

解析：解析:内部牵制机制设计的目的有两项:一是确保业务流程有效运行,二是防止错误和舞弊的发生。

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