4、本年10月李某出租一套住房,取得不含增值税的租金收入3 500元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费为220元,支付出租住房的修缮费1 200元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得每次收入不足4 000元的,减除费用800元。下列计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税额的算式中,正确的是( )。

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税务会计习题集单多判

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税务会计习题集单多判

7、取得经营所得的个体工商户计提预缴的个人所得税时,正确的账务处理为( )。

A、借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—-应交个人所得税”科目

B、借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目

C、借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目

D、借记“利润分配”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目

答案：C

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解析：这道题主要考察的是生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时的会计处理。在实际操作中，生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，应该按照以下方式进行会计处理：借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，而不是贷记“营业外收入”科目。因此，题目说法是错误的。

举个例子来帮助理解：假设某家公司在某个月份需要缴纳增值税10000元，那么会计处理应该是这样的：借记“应交税费--未交增值税”10000元，贷记“银行存款”10000元。这样公司账面上增加了应交税费的负债，同时银行存款减少了10000元。而不会出现贷记“营业外收入”的情况。

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2、在纳税筹划实务中,纳税人延期纳税所利用的是( )。

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7、增值税小规模纳税人的“应交税费--应交增值税”明细科目应当根据需要设置若干专栏。( )

解析：解析：这道题目是关于增值税小规模纳税人的“应交税费--应交增值税”明细科目是否需要设置若干专栏的问题。根据相关规定，增值税小规模纳税人的“应交税费--应交增值税”明细科目只需要设置一个专栏即可，不需要设置若干专栏。因此，答案是错误的。

举个生动有趣的例子来帮助理解：假设你是一家小规模纳税人，你需要每月申报增值税。在填写申报表时，只需要在“应交税费--应交增值税”这个明细科目下填写一个专栏，记录你需要缴纳的增值税金额即可，不需要额外设置其他专栏。这样可以简化申报流程，提高效率。

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7、“应交税费--应交增值税”明细账的贷方应设置的专栏包括( )。

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A. 45

B. 50

C. 55