7、增值税小规模纳税人发生的业务比一般纳税人简单,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“代扣代交增值税”三个明细科目。( )
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11、自2015年5月1日起,从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒的已纳消费税税款。( )
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2、下列各项中,能表现出税收法律法规与会计法律法规之间差异的有( )。
A. 收入的确认
B. 费用的确认
C. 资产的取得
D. 资产的期末计价
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1、进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人以及接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人,是关税的纳税义务人。( )
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4、甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
A. 0
B. 99
C. 24.75
D. 198
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8、月度终了,增值税一般纳税人应当将当月应缴未缴或多缴的增值税自“未交增值税”明细科目转入“应交增值税”明细科目。( )
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1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有( )。
A. 纳税人发生视同销售货物行为的,其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天
B. 采取预收货款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为收到银行款项的当天
D. 采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出,其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
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6、“应交税费”科目期末如为贷方余额,反映的是( )。
A. 企业已经缴纳的税费
B. 企业尚未缴纳的税费
C. 企业多缴的税费
D. 企业尚未抵扣的税费
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7、甲外贸公司为增值税一般纳税人,本年1月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币为182 000元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于甲外贸公司进口消费税的账务处理中,正确的是( )。
A. 借:库存商品(或者“在途物资”)22 500贷:银行存款 22 500
B. 借:税金及附加 22 500贷:银行存款 22 500
C. 借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
D. 借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
E. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475
F. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
G. D.借:税金及附加 20 475
H. D.借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
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9、下列各项中,其科目余额最终转人“利润分配-未分配利润”科目的是( )。
A. “资产处置损益”
B. “其他收益”
C. “营业外收入”
D. “以前年度损益调整”
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