4、一般纳税人在一般计税方法下,发生的下列业务所涉及的增值税,应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
A. 将外购的原材料改变用途用于个人消费
B. 将外购的货物用于无偿赠送
C. 将自产的产品用于股东分配
D. 库存商品管理不善造成非正常损失
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7、下列各项中,属于“应收出口退税款”明细科目的有( )。
A. “应收出口退税款-企业所得税”
B. “应收出口退税款-增值税”
C. “应收出口退税款-车船税”
D. “应收出口退税款-消费税”
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3、B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2022年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2024年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。
A. 7.5
B. 20
C. 12.5
D. -7.5
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11、自2015年5月1日起,从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒的已纳消费税税款。( )
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6、卷烟消费税在生产、零售两个环节征收。( )
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1、甲公司2024年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计4 000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为3 200万元。2024年12月31日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为( )万元。
A. 4 000
B. 800
C. 0
D. 3 200
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9、下列各项中,计税基础为0的是( )。
A. 欠税产生的税收罚款
B. 购入存货形成的应付票据
C. 确认保修费用形成的预计负债
D. 为职工计提的应付职工薪酬
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5、在收入的确认和费用的确认上(尤其是费用的确认上),税务会计在遵循收付实现制原则的基础上应结合一定的权责发生制原则。( )
解析：解析：这道题主要考察税务会计在收入和费用确认上的原则。在税务会计中，一般会遵循收付实现制原则，即收入和费用在收到或支付现金时确认。与之相对应的是权责发生制原则，即在收入已经赚取或费用已经发生时确认。在税务会计中，通常会结合收付实现制和权责发生制原则来确认收入和费用，以符合税法规定和会计准则。因此，说税务会计在遵循收付实现制原则的基础上应结合一定的权责发生制原则是正确的。
举个例子来帮助理解：假设一家公司在12月份向客户提供了服务，但客户要到次年1月份才支付费用。按照收付实现制原则，公司应该在1月份收到费用时确认收入。但是按照权责发生制原则，公司在12月份已经提供了服务，因此应该在12月份确认收入。在税务会计中，公司可能会根据税法规定和会计准则，结合收付实现制和权责发生制原则来确认收入，以便合理遵循法规并最大程度地减少税务风险。
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1、本年10月甲手表厂将一批自产的新型高档手表奖励给优秀员工,该批高档手表生产成本为32 000元,无同类高档手表销售价格。已知高档手表消费税税率为20%.成本利润率为20%。下列甲手表厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的计算中,正确的是( )。
A. 32 000×(1+20%)÷(1-20%)×20%=9 600(元)
B. 32 000÷(1-20%)×20%=8 000(元)
C. 32 000×20%=6 400(元)
D. 32 000×(1+20%)×20%=7 680(元)
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1、在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天的个人,为居民个人。( )。
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