6、下列各项中,消费税应通过“应交税费--应交消费税”科目核算的有( )。
A. 批发商向零售商批发卷烟
B. 将自产白酒用于投资入股
C. 外购的啤酒用于职工福利
D. 委托加工收回白酒(收回后用于连续生产白酒)
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4、甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
A. 0
B. 99
C. 24.75
D. 198
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6、根据房产税法律制度的规定,房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。( )
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2、委托方将收回的应税消费品出售的,无论售价高低,均不再缴纳消费税。( )
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4、下列各项所得中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A. 利息、股息、红利所得
B. 综合所得
C. 财产转让所得
D. 经营所得
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1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有( )。
A. 纳税人发生视同销售货物行为的,其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天
B. 采取预收货款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为收到银行款项的当天
D. 采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出,其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
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7、“应交税费--应交增值税”明细账的贷方应设置的专栏包括( )。
A. 转出多交增值税
B. 出口退税
C. 销项税额抵减
D. 进项税额转出
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1、2024年7月,甲公司进口一台机器设备。海关审定的成交价格为100万元,机器设备运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为5万元,运费为3万元,保险费为1万元。已知关税税率为10%。下列计算甲公司当月进口机器设备应缴纳关税税额的算式中,正确的是( )。
A. (100+5+3)×10%=10.8(万元)
B. (100+2+1)×10%=10.3(万元)
C. (100+5)×10%=10.5(万元)
D. (100+5+3+1)×10%=10.9(万元)
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5、下列关于高档化妆品包装物缴纳消费税的账务处理中,表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入贷记“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其包装物收入随同所销售的产品一同计入产品销售收入中。因此,销售包装物应缴纳的消费税与销售产品应缴纳的消费税一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 纳税人出租、出借包装物逾期未收回而没收的包装物押金,应借记“其他应付款”科目,贷记“营业外收入”科目
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9、企业作为个人所得税的扣缴义务人,实际缴纳代扣、预扣的个人所得税,以及缴纳代扣的三险一金时,借记“应交税费—代扣代交个人所得税”“其他应付款—代扣代交三险一金”科目,贷记“银行存款”等科目。( )。
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