1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同，合同约定乙公司每月按装修进度支付价款，装修总价款为4000万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元，支付咨询费5万元，另支付促成合同的中介机构佣金20万元，全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本300万元，其中:装修人员薪酬为200万元，水电费为40万元，装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日，甲公司收到乙公司支付的当月进度款，并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料，不考虑增值税等其他因素的影响，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1.根据资料①，下列各项中，甲公司为取得合同发生的支出会计处理正确的是()。
A. 支付咨询费时:借:管理费用5贷:银行存款5
B. 支付促成合同的中介机构佣金时:借:管理费用20贷:银行存款20
C. 支付促成合同的中介机构佣金时:借:合同取得成本20贷:银行存款20
D. 支付因投标而发生的差旅费时:借:管理费用10贷:银行存款10
解析：【解析】选项C正确，促成合同的中介机构佣金20万元，是企业为取得合同发生的预期能够收回的增量成本，应计入合同取得成本；选项A、D正确，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元、咨询费5万元，无论是否取得合同均会发生，应当计入当期损益（明确由客户承担的除外）。
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46.【单选题】2024 年 1 月 1 日，甲公司合并乙企业，该项合并属于非同一控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股 1 000 万股(每股面值 1 元，市价为 2.1 元)作为对价取得乙企业 60%股权。合并日，乙企业在最终控制方合并报表中的净资产的账面价值为 3 200 万元，公允价值为 3 500 万元。 假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为( )万元。(考点 3-35)
A. 1 920
B. 2 100
C. 3 200
D. 3 500
解析：解析:甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本=2.1×1 000=2 100(万元)。
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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)1.根据资料①，关于甲公司研发费用的会计处理正确的是()。
A. 支付时记入”研发支出--费用化支出”科目
B. 支付时记入”管理费用”科目
C. 期末将”研发支出--费用化支出”科目的余额转入”管理费用”科目
D. 支付时记入”研发支出--资本化支出”科目
解析：【解析】研发阶段发生的研发费用，不符合资本化条件，会计分录为：借：研发支出--费用化支出50000贷：银行存款50000期末，将费用化的研发支出转入当期管理费用：借：管理费用50000贷：研发支出--费用化支出50000
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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。4.根据事项①--③，该条生产线的入账价值为()万元。
A. 432
B. 400
C. 552
D. 778
解析：【解析】该条生产线的入账价值=200+100+80+20=400（万元）。
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19.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有()。(表6-4)
A. 公共配套设施费
B. 建筑安装工程费
C. 取得土地使用权所支付的地价款
D. 土地征用及拆迁补偿费
解析：解析:选项C:属于”取得土地使用权所支付的金额”。
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1.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于支付结算原则的有()。(表3-1)
A. 谁的钱进谁的账、由谁支配
B. 恪守信用、履约付款
C. 银行不垫款
D. 诚实信用、高效快捷
解析：解析:支付结算的原则:恪守信用、履约付款(选项B)，谁的钱进谁的账、由谁支配(选项A)和银行不垫款(选项C)。
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8.【单选题】某企业有甲、乙两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产费用，2024年5月分配辅助生产费用前，甲车间通过”生产成本---辅助生产成本”归集辅助生产费用21.6万元;当月交互分配时，甲车间由乙车间分入辅助生产费用1.4万元，向乙车间分出辅助生产费用1.8万元，不考虑其他因素，由甲车间向其他部门分配的辅助生产费用为()万元。(考点10-4)
A. 21.6
B. 21.2
C. 22
D. 23
解析：解析:甲车间向其他部门分配的辅助生产费用=21.6+1.4-1.8=21.2(万元)。
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10.【多选题】下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有()。(表3-3)
A. 单位附属独立核算的食堂
B. 单位附属独立核算的幼儿园
C. 业主委员会
D. 外国驻华机构
解析：解析:下列存款人，可以申请开立基本存款账户:企业法人;非法人企业;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构(选项D);个体工商户;居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园(选项AB);其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会(选项C)、村民小组等组织;境外机构。
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1、【不定项选择题05-固定资产1】甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2023年发生相关经济业务如下:①2022年6月1日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，增值税税额4.16万元，款项已通过银行汇票支付。②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6月30日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款4.2万元，增值税税额0.546万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为5年，预计净残值为0.2万元，采用年数总和法提折旧。③2023年2月1日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款0.6万元，增值税0.078万元，款项以转账支票付清。④2023年12月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款16.95万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。4.根据资料③，下列各项中，甲公司对该汽车发生的例行维修保养费用应记入的会计科目是()。
A. 其他业务成本
B. 在建工程
C. 管理费用
D. 销售费用
解析：【解析】借：销售费用0.6应交税费—应交增值税（进项税额）0.078贷：银行存款0.678
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53.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的有()。(表3-21)
A. 信用卡持卡人不得通过银行柜面办理现金提取业务
B. 信用卡持卡人通过ATM办理现金提取业务有限额控制
C. 借记卡持卡人在ATM机上取款无限额控制
D. 储值卡的面值具有上限
解析：解析:信用卡持卡人可以通过银行柜面办理现金提取业务，选项A错误。发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，选项C错误。
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