40.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价
格为 113 万元，缴纳关税 11.3 万元。已知增值税税率为 13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税
额的下列计算中，正确的是( )。(表 4-14)
A. 113×13%=14.69(万元)
B. (113+11.3)×13%=16.159(万元)
C. 113÷(1+13%)×13%=13(万元)
D. (113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)
解析：解析:纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，应纳税额=组成计税价格×税率，音响不属于消费税征税范围，因此组成计税价格=关税完税价格+关税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d243-6a01-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
14.【单选题】2024年4月1日期初在产品成本3.5万元，4月份发生如下费用:材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，销售机构折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元，4月份完工甲产品的生产成本为()万元。(考点10-6)
A. 9
B. 9.5
C. 8.3
D. 11.8
解析：解析:完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9795-75af-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【单选题】下列各项中，关于银行存款日记账的表述正确的是()。(考点2-7)
A. 应按实际发生的经济业务定期汇总登记
B. 仅以银行存款付款凭证为记账依据
C. 应按企业在银行开立的账户和币种分别设置
D. 不得使用多栏式账页格式
解析：解析:选项A，应逐日逐笔登记银行存款日记账;选项B，银行存款日记账记账依据有银行存款付款凭证、银行存款收款凭证和库存现金付款凭证;选项D，银行存款日记账可以选择多栏式账页格式。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-96f8-8ff2-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
35.【多选题】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有()。(表3-13)
A. 金额
B. 出票日期
C. 收款人名称
D. 付款人名称
解析：解析:支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d220-c8bd-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题08-投资性房地产】甲企业投资性房地产采用成本模式计量，乙企业投资性房地产采用公允价值模式计量。假定不考虑相关税费等其他因素，有关投资性房地产的业务如下:①2022年12月31日，甲企业购入仓库一栋，支付价款共计2400万元。甲企业与M公司签订了经营租赁合同，约定自2023年1月1日起将该栋仓库出租给M公司，租期1年，每月租金18万元于每月月末支付。甲公司预计出租的仓库使用寿命为40年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。②2023年12月31日，仓库租期已满，甲企业将其收回并出售，取得价款2800万元存入银行。③2023年1月1日，乙企业将一栋原自用的一栋办公大楼整体对外出租，租期3年，月租金10万元。当日该办公楼的账面原值1200万元，累计折旧240万元，公允价值为1600万元。2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1680万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据资料③，2023年度乙企业因投资性房地产业务导致营业利润增加()万元。
A. 80
B. 200
C. 640
D. 840
解析：【解析】2023年12月31日乙企业投资性房地产公允价值变动时：借：投资性房地产—公允价值变动贷：公允价值变动损益80802023年1-12月每月确认租金收入：借：银行存款等10贷：其他业务收入102023年度乙企业因投资性房地产业务导致营业利润增加=80+10×12=200（万元）。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3e-b555-0834-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【单选题】下列关于账簿的表述错误的是()。(考点2-7)
A. 三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿
B. 银行存款日记账、总分类账应使用订本账形式
C. 各种明细分类账一般采用活页账形式
D. 备查账簿是根据会计凭证登记的账簿
解析：解析:备查账簿是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-96f7-1dba-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
9.【单选题】境内某居民企业2023年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是()。(表5-8)
A. 11万元
B. 72万元
C. 120万元
D. 61万元
解析：解析:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60%在企业所得税税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。销售(营业)收入包括
主营业务收入(销售货物收入属于此类)、其他业务收入(租金收入属于此类)和视同销售收入，
不包括营业外收入和投资收益(股息收入属于此类)。实际发生额的 60%=120×60%=72(万元)
>销售(营业)收入×5‰=(2 000+200)×5‰=11(万元)，当年准予在企业所得税税前扣除
的业务招待费为 11 万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d25a-b808-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列固定资产中，需要计提折旧的是()。
A. 经营租出的机器设备
B. 单独估价入账的土地
C. 已提足折旧仍继续使用的生产设备
D. 闲置不用的厂房
解析：【解析】单独估价入账的土地以及已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不需要计提折旧，所以选项B、C不正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-97b9-54f1-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.根据资料①至④，2023年12月31日该公司资产负债表项目期末余额填列正确的是()。
A. 库存股无余额
B. 资本公积2600万元
C. 股本9900万元
D. 盈余公积6260万元
解析：【解析】回购的库存股已经注销，所以期末无余额；资本公积期末余额＝3000－400＝2600（万元）；股本期末余额＝10000－100＝9900（万元）；盈余公积期末余额＝6000＋260＝6260（万元）。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-97d7-45d2-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题06-支付结算4】2024年1月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。1月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。2024年1月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。2024年2月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是()。
A. 应填写进账单
B. 应将银行汇票和解讫通知提交Q银行
C. 应出具乙公司营业执照
D. 应在银行汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章
解析：【解析】在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面”持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5a9-4e9a-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
