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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A、　300×5 650÷(1+13%)×13%=195 000(元)

B、　300×(5 650-565)÷(1+13%)×13%=175 500(元)

C、　(300×5 650+67 800)÷(1+13%)×13%=202 800(元)

D、　[300×(5 650-565)+67 800]÷(1+13%)×13%=183 300(元)

答案：B

解析：【解析】（1）销售额和折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；（2）非酒类产品的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。

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3.【单选题】某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为26万元，已全部用于建造仓库;耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为6.5万元;支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为()万元。(考点3-21)

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7.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照”销售不动产”税目计缴增值税的是()。(表4-5)

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12.【多选题】2024年3月，甲企业根据”工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额800000元，其中代扣个人所得税38000元，企业上月代垫职工家属医药费12000元，用银行存款实发工资750000元。下列各项中，关于甲企业结算职工薪酬的会计处理结果正确的有()。(考点4-7)

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21.【单选题】2024 年 1 月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入 550 万元。该办公楼2020 年 1 月购入，购房发票注明不含增值税价格为 400 万元，购房时缴纳契税 16 万元并取得完
税凭证。甲公司转让该办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为 5
万元。计算甲公司转让该办公楼增值额的下列算式中，正确的是( )。(表 6-4)

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20.【多选题】下列各项中，影响利润表”营业成本”项目金额的有()。(考点9-3)

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17.【多选题】有关法人主体的下列说法中，错误的有()。(表1-7)

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52.【单选题】2023 年度某企业实现利润总额为 1000 万元，当年应纳税所得额为 800 万元，适用的所得税税率为 25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加 50 万元。该企业 2023 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。(考点 8-4)

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1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

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14.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。本月销售一批材料，价款为 5 876元(含增值税)。该批材料计划成本为 4 200 元，材料成本差异率为 2%。不考虑其他因素，该企业销售该批材料应确认的损益为( )元。(考点 6-2)

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12.【判断题】企业以委托代销方式销售商品的，应当在发出代销商品时确认收入。()(考点6-2)

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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A、　300×5 650÷(1+13%)×13%=195 000(元)

B、　300×(5 650-565)÷(1+13%)×13%=175 500(元)

C、　(300×5 650+67 800)÷(1+13%)×13%=202 800(元)

D、　[300×(5 650-565)+67 800]÷(1+13%)×13%=183 300(元)

答案：B

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A. 250

B. 276

C. 286

D. 328.5

解析：解析:根据营改增相关规定，建造固定资产相关的增值税可以抵扣，所以该仓库的入账价值=200+50+36=286(万元)。

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7.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照”销售不动产”税目计缴增值税的是()。(表4-5)

A. 　将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 　销售底商(建筑物底层商铺)

C. 　转让高速公路经营权

D. 　转让国有土地使用权

解析：解析:选项A:属于”经营租赁服务”;选项CD:属于”销售无形资产”。

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A. 　应付职工薪酬减少776000元

B. 　其他应收款减少12000元

C. 　应交税费——应交个人所得税增加38000元

D. 　银行存款减少750000元

解析：解析:甲企业结算职工薪酬的会计分录如下:借:应付职工薪酬——工资800000贷:应交税费——应交个人所得税38000其他应收款——代垫医药费12000银行存款750000根据上述会计分录可知，选项B、C、D正确;选项A错误，应付职工薪酬减少800000元。

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A. 　550-(400+16)×(1+4×5%)=50.8(万元)

B. 　550-400-16-5=129(万元)

C. 　550-400-5=145(万元)

D. 　550-[400×(1+4×5%)+16+5]=49(万元)

解析：解析:本题考查转让旧房，按购房发票金额计算扣除项目，进而确定转让该办公楼增值
额，具体分析如表所示。

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20.【多选题】下列各项中，影响利润表”营业成本”项目金额的有()。(考点9-3)

A. 　出租非专利技术的摊销额

B. 　销售原材料的成本

C. 　转销已销商品相应的存货跌价准备

D. 　出售商品的成本

解析：解析:选项C，应当借记”存货跌价准备”科目，贷记”主营业务成本”等科目。

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17.【多选题】有关法人主体的下列说法中，错误的有()。(表1-7)

A. 　法定代表人以法人名义从事的民事活动，其结果由法定代表人承担

B. 　法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法定代表人承担民事责任

C. 　法人合并的，其权利和义务由合并前的法人享有和承担

D. 　法人分立的，其权利和义务由分立后的法人享有连带债权，承担连带债务

解析：解析:法定代表人以法人名义从事的民事活动，其结果由法人承担，所以A错;法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任，所以B错;法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担，所以C错。

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A. 250

B. 240

C. 150

D. 200

解析：解析:利润表“所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250(万元)。

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A. 　3 000 000×13%+32 500=422 500(元)

B. 　(3 000 000+100×1 000+40×500)×13%+32 500-(935 000+935 000×5%)÷(1-15%)×13%=287 950(元)

C. 　(3 000 000+100×1 000+40×500+5 000 000)×13%+32 500-(935 000+93 5000×5%)÷(1-15%)×13%=937 950(元)

D. 　3 000 000×13%-(935 000+935 000×5%)×13%=262 372.5(元)

解析：【解析】（1）进口货物的增值税向”海关”缴纳但符合条件的可以作为进项税额抵扣，选项A未考虑进项税额，选项D对进口货物的增值税计算错误；（2）”以银行存款5000000元投资乙商场”不涉及增值税，选项B正确，选项C错误。

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A. 916

B. 　1 000

C. 　1 592

D. 　1 676

解析：解析:会计分录:借:银行存款等 5 876贷:其他业务收入 5 200[5 876 ÷(1+13%)]应交税费——应交增值税(销项税额) 676[5 200×13%]借:其他业务成本 4 284[4 200×(1+2%)]贷:原材料 4 200材料成本差异 84销售材料应确认的损益=销售收入-销售成本=5 876 ÷(1+13%)-4 200×(1+2%)=916(元)。

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12.【判断题】企业以委托代销方式销售商品的，应当在发出代销商品时确认收入。()(考点6-2)

解析：解析:企业以委托代销方式销售商品的，发出代销商品时不满足收入确认条件，不能确认收入，应当编制会计分录:借:发出商品，贷:库存商品。

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