1、【不定项选择题05-固定资产1】甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2023年发生相关经济业务如下:①2022年6月1日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，增值税税额4.16万元，款项已通过银行汇票支付。②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6月30日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款4.2万元，增值税税额0.546万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为5年，预计净残值为0.2万元，采用年数总和法提折旧。③2023年2月1日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款0.6万元，增值税0.078万元，款项以转账支票付清。④2023年12月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款16.95万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。4.根据资料③，下列各项中，甲公司对该汽车发生的例行维修保养费用应记入的会计科目是()。
A. 其他业务成本
B. 在建工程
C. 管理费用
D. 销售费用
解析：【解析】借：销售费用0.6应交税费—应交增值税（进项税额）0.078贷：银行存款0.678
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40.【单选题】M公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2024年1月1日购入一幢房屋用于出租，该房屋的公允价值为1010万元，用银行存款支付。房屋预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。2024年6月30日，该房屋的公允价值为1008万元。2024年6月30日M公司下列会计处理中正确的是()。(考点3-33)
A. 计入累计折旧45.83万元
B. 计入其他业务成本45.83万元
C. 计入公允价值变动损失2万元
D. 计入公允价值变动收益2万元
解析：解析:投资性房地产采用公允价值模式计量的，不计提折旧和摊销，2024年6月30日公允价值变动损益=1008-1010=-2(万元)，选项C正确。
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1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是()。
A. 将自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工
B. 将自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户
C. 以银行存款投资乙商场
D. 销售自产高档美容类化妆品
解析：【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面（选项AB）的，于移送使用时缴纳消费税。选项D：高档化妆品在生产销售环节，应当缴纳消费税。选项C：是投资行为，和”应税消费品”完全不相关，不缴纳消费税。
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1、【不定项选择题05-支付结算3】2023年8月12日，甲公司签发金额为500万元、期限为1年的电子银行承兑汇票用于支付乙公司货款，交由P银行承兑。乙公司收票后，因资金紧张，于9月16日向Q银行申请办理了票据贴现。已知:票据年贴现利率为3.6%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司出票时必须记载的事项是()。
A. 票据到期日
B. 出票金额
C. 收款人乙公司
D. 甲公司签章
解析：【解析】电子商业汇票出票必须记载下列事项：表明”电子银行承兑汇票”或”电子商业承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；出票人名称；付款人名称；收款人名称；出票日期；票据到期日；出票人签章。
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1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提按季支付，季度末支付该季度利息，10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日，股东大会批准 2023 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)5.根据资料①至④，甲公司2024年3月31日资产负债表”其他应付款”项目期末余额填列的金额是()万元。
A. 1
B. 4018
C. 18
D. 17.12
解析：【解析】”其他应付款”总账科目余额＝1（资料3）＝1（万元）；”应付利息”总账科目余额＝0.06×2（资料1中计提1月和2月利息）－0.06×2（资料1中支付1月和2月利息）＝0；”应付股利”总账科目余额＝4000（资料2宣告分派现金股利）－4000（资料2支付现金股利）＝0；所以，资产负债表”其他应付款”项目期末余额＝”其他应付款”总账科目余额＋”应付利息”总账科目余额＋“应付股利”总账科目余额＝1＋0＋0＝1（万元）。
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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料(1)至(4)，年末甲公司该项非专利技术的账面价值是()元。
A. 600000
B. 560000
C. 700000
D. 570000
解析：【解析】年末甲公司该项非专利技术的账面价值＝600000－10000×4＝560000（元）
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1、【不定项选择题02-会计法律制度2】甲企业为国有工业生产企业，其会计相关工作情况如下:(1)由于业务调整，安排会计机构负责人王某的同学的女儿小王担任出纳，登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。(2)单位招聘一名管理会计人员小赵，已知小赵已从事会计工作3年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满1年。(3)往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题，小李与小孙之间相互推卸责任。(4)税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料(1)，下列表述错误的是()。
A. 小王担任出纳不违反会计人员回避制度
B. 小王作为出纳可以负责会计档案保管
C. 小王登记库存现金、银行存款日记账以及费用明细账符合规定
D. 财务部负责的会计档案管理岗位属于会计工作岗位
解析：【解析】会计机构负责人的直系亲属不得担任出纳工作，但小王系王某同学的女儿，不属于直系亲属。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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25.【单选题】甲公司为一般纳税人，于2024年6月16日购入一项专利权，实际支付款项中包括价款180万元和增值税税额10.8万元，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销。该专利权2024年年末账面价值为()万元。(考点3-28)
A. 168.87
B. 169.5
C. 180
D. 179.67
解析：解析:无形资产当月增加，当月起计提摊销。该专利权2024年应计提摊销额=180÷10×(7÷12)=10.5(万元)。该专利权2024年年末账面价值=180-10.5=169.5(万元)。
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1、【不定项选择题03-存货(实际成本法)】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算。2024 年 5 月 1 日，该企业“原材料--甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为 15 元，存货跌价准备余额 80 元。5 月份发生有关原材料收发业务或事项如下:①10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元，增值税税额为 4 201.6 元。销售方代垫运杂费 2 680 元(不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。②20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。③25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100千克。④31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。⑤31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据期初资料、资料①至④，下列各项中，关于结算销售材料成本的会计处理结果正确的是()。
A. 甲材料加权平均单位成本15.58元
B. 主营业务成本增加1625元
C. 其他业务成本增加1625元
D. 甲材料加权平均单位成本16.25元
解析：【解析】甲材料的加权平均单位成本=（2000×15+32320+2680）/（2000+2020-20）=16.25元/件；20日，销售甲材料100千克，需要结转其他业务成本的金额=100×16.25=1625元；销售原材料，原材料成本结转至”其他业务成本”。
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50.【单选题】下列各项中，关于企业原材料盘亏及毁损会计处理表述正确的是()。(考点3-19)
A. 保管员过失造成的损失，计入管理费用
B. 因台风造成的净损失，计入营业外支出
C. 应由保险公司赔偿的部分，计入营业外收入
D. 经营活动造成的净损失，计入其他业务成本
解析：解析:保管员过失造成的损失，计入其他应收款;应由保险公司赔偿的部分计入其他应收款;经营活动造成的净损失，计入管理费用。
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