A、 用于客户样品试用
B、 用于赞助某电视台综艺节目组
C、 用于甲公司在建办公楼
D、 换取生产用原料
答案:ABCD
解析:【解析】选项A、B、C,纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时纳税;选项D,纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A、 用于客户样品试用
B、 用于赞助某电视台综艺节目组
C、 用于甲公司在建办公楼
D、 换取生产用原料
答案:ABCD
解析:【解析】选项A、B、C,纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时纳税;选项D,纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
解析:解析:持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
A. 天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税
B. 拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税
C. 房地产企业转让房产应交纳的土地增值税
D. 制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税
解析:解析:选项D通过”固定资产清理”科目核算。
A. 合同资产
B. 合同负债
C. 应收账款
D. 应付账款
解析:解析:”合同资产”核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素(如履行合同中的其他履约义务)。
A. 19200
B. 20000
C. 25600
D. 26666.67
解析:解析:第二折旧年度折旧额=(100000-4000)×4/15=25600(元)。
A. 画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得
B. 科研工作者取得的专利赔偿所得
C. 剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
解析:解析:选项BCD,属于特许权使用费所得。
A. 加班工资
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 国债利息收入
解析:解析:选项A按照”工资、薪金所得”征收个人所得税;选项B独生子女补贴,选项C差旅费津贴,不征收个人所得税;选项D属于免税收入。
A. 64
B. 144
C. 100
D. 180
解析:解析:2023 年应确认的收入=收入总额×完工进度-已确认的收入=300×60%―80=100(万元)
A. 96
B. 296
C. 90
D. 26
解析:【解析】完工产品应负担的制造费用=96×3 000/(3 000+400×50%)=90(万元)。
A. 关税
B. 车船税
C. 船舶吨税
D. 印花税
解析:解析:海关主要负责下列税种的征收和管理:①关税;②船舶吨税;③进口环节的增值税、消费税由海关代征。
解析:解析:企业如果无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出,应将发生的研发支出全部费用化,计入当期损益,记入”管理费用”科目的借方。