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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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1、【不定项选择题13-企业所得税2】甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2022年有关经营情况如下:(1)2022年取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)2022年度利润总额为560万元。4已知:发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的 5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税
所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

A、　560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)

B、　560+(100×60%-5 000×5‰)+19.5=614.5(万元)

C、　560+(100-5 000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(万元)

D、　560+(100-5 000×5‰)+40=675(万元)

答案：D

解析：【解析】业务招待费的扣除限额是25万元，因此应该调增75万元（100-25），而非广告性赞助支出也不得扣除，也应该调增40万元。应纳税所得额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）。

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1.【多选题】下列各项中，属于制造业企业设置的成本项目有()。(考点10-1)

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26.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，通过竞标方式获得一个为某客户提供3年服务的合同，为取得该服务合同，甲公司支付外部律师尽职调查费5万元，为投标发生的差旅费2.8万元，销售人员佣金6万元、预期这些支出未来均能收回。该公司根据年度业绩，向销售部门经理支付年度奖金1.5万元，不考虑税费等其他因素，下列各项中，该项目的合同取得成本为()万元。(考点6-5)

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7.【单选题】2023年12月31日，某企业”应付账款--甲企业”明细科目贷方余额40000元，”应付账款--乙企业”明细科目借方余额10000元，”预付账款--丙企业”明细科目借方余额30000元，”预付账款--丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素，该企业2023年12月31日资产负债表”应付账款”项目期末余额为()元。(考点9-2)

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1、【单选题】下列各项中，属于汇总原始凭证的是()。(考点2-6)

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14.【单选题】2024年4月1日期初在产品成本3.5万元，4月份发生如下费用:材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，销售机构折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元，4月份完工甲产品的生产成本为()万元。(考点10-6)

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1、【不定项选择题06-支付结算4】2024年1月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。1月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。2024年1月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。2024年2月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.关于张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同行为性质的下列表述中，正确的是()。

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1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司，2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。(3)3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%，速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题4.根据资料(3)，丙出版社3月应为王某预扣预缴个人所得税()元。

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27.【多选题】下列各项中，应计入当期损益的有()。(考点6-5)

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16.【多选题】某企业为增值税一般纳税人，提前报废生产设备一台，原值为200000元。至处置当月已计提折旧130000元，已计提减值准备20000元。处置中发生清理费用10000元，相关增值税进项税额为600元，下列关于该企业结转报废设备净损失的会计处理表述正确的是()。(考点3-24)

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57.【单选题】使用静态条码时，同一个客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额不得超过()。(表3-23)

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1、【不定项选择题13-企业所得税2】甲公司为一般纳税人企业，主要从事服饰生产和销售业务，2022年有关经营情况如下:(1)2022年取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过卫生组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)2022年度利润总额为560万元。4已知:发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的 5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税
所得额时扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

A、　560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)

B、　560+(100×60%-5 000×5‰)+19.5=614.5(万元)

C、　560+(100-5 000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(万元)

D、　560+(100-5 000×5‰)+40=675(万元)

答案：D

相关题目

1.【多选题】下列各项中，属于制造业企业设置的成本项目有()。(考点10-1)

A. 　制造费用

B. 　废品损失

C. 　直接材料

D. 　直接人工

解析：解析:制造企业一般可设置直接材料、燃料及动力、直接人工和制造费用等项目，由于生产的特点等原因，企业可根据具体的情况设置废品损失等成本项目。

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A. 15.3

B. 13.8

C. 7.8

D. 6

解析：解析:尽职调查的外部律师费和为投标发生的差旅费计入管理费用，确认为当期损益;向销售部门经理支付年度奖金，在实际发生时计入当期损益。销售人员佣金属于预期未来能够收回的增量成本，应作为合同取得成本确认为一项资产，所以，该项目的合同取得成本为6万元。

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A. 36000

B. 40000

C. 30000

D. 46000

解析：解析:期末余额=40000+6000=46000(元)。

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1、【单选题】下列各项中，属于汇总原始凭证的是()。(考点2-6)

A. 　发料凭证汇总表

B. 　制造费用分配表

C. 　限额领料单

D. 　科目汇总表

解析：解析:原始凭证按照填制的手续和内容，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。选项B，属于一次凭证;选项C，属于累计凭证;选项D，科目汇总表又称记账凭证汇总表，不属于原始凭证。

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A. 9

B. 9.5

C. 8.3

D. 11.8

解析：解析:完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5(万元)

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A. 　该行为是要式行为

B. 　该行为是消极行为

C. 　该行为是积极行为

D. 　该行为是多方行为

解析：【解析】选项A，张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同，按照需要特定形式可判断属于要式行为。选项B、C，签订合同的目的是采购货物，属于积极行为。选项D，该合同由甲公司和乙公司双方共同签订，涉及两方当事人，因此属于多方行为。

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A. 0

B. 3360

C. 4200

D. 4800

解析：【解析】本次稿酬收入＝30000本次稿酬收入额＝30000ⅹ（1-20％）ⅹ70％＝16800本次稿酬预扣预缴应纳税所得额＝16800本次稿酬应预扣预缴的个人所得税税额＝16800ⅹ20％＝3360（元）

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27.【多选题】下列各项中，应计入当期损益的有()。(考点6-5)

A. 　为取得合同而发生的由客户承担的差旅费

B. 　为准备投标资料发生的相关费用

C. 　为取得合同发生的尽职调查的支出

D. 　取得合同时支付的销售佣金

解析：解析:企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他成本，例如无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用、尽职调查支出等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担，所以选项BC正确，选项A不正确。选项D，应计入合同取得成本。

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A. 　借记”营业外支出”科目60000元

B. 　贷记”固定资产清理”科目60600元

C. 　借记”资产处置损益”科目50000元

D. 　贷记”固定资产清理”科目60000元

解析：解析:会计分录为:将固定资产账面价值转入固定资产清理:借:固定资产清理50000累计折旧130000固定资产减值准备20000贷:固定资产200000发生清理费用:借:固定资产清理10000应交税费——应交增值税(进项税额)600贷:银行存款10600结转报废设备的净损失:借:营业外支出60000贷:固定资产清理60000

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57.【单选题】使用静态条码时，同一个客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额不得超过()。(表3-23)

A. 　500元

B. 　1000元

C. 　5000元

D. 　2000元

解析：解析:使用静态条码的，同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额应不超过500元。

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