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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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1、【不定项选择题15-个人所得税1】中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2023年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得22000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月;综合所得减除费用为 60000 元;子女教育专项附加扣除标准为 2 000 元/月;由王某按扣除标准的 100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算，劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。

3.计算王某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A、　(22 000×12+5 000-60 000-3 900×12)×20%-16 920=15 520(元)

B、　[22 000×12+5 000×(1-20%)-60 000-3 900×12-2 000×12]×10%-2 520=11 200(元)

C、　(22 000×12+5 000-60 000-3 900×12-2 000×12)×10%-2 520=11 300(元)

D、　[22 000×12+5 000×(1-20%)-60 000]×20%-16 920=24 680(元)

答案：B

解析：【解析】劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额计入综合所得计税;综合所得应纳税额=（每一纳税年度的收入额一费用6万元一专项扣除―专项附加扣除一依法确定的其他扣除）×适用税率―速算扣除数。

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33.【多选题】某企业销售应税消费品应交增值税150万元，消费税90万元，城市维护建设税16.8万元，全部税金尚未交纳。不考虑其他因素，上述税金记入的会计科目正确的有()。(考点4-15)

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25.【单选题】某公司为经营化妆品直销业务的增值税一般纳税人，2024 年 3 月将一批化妆品销售给直销员李某，向李某收取含增值税价款 180 800 元，另收取包装物押金 7 910 元，并约定包装物 3 个月内返还。当月李某将该批化妆品销售给消费者，向消费者收取含增值税价款213 570 元。已知增值税税率为 13%，计算该公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11)

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1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同，合同约定乙公司每月按装修进度支付价款，装修总价款为4000万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元，支付咨询费5万元，另支付促成合同的中介机构佣金20万元，全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本300万元，其中:装修人员薪酬为200万元，水电费为40万元，装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日，甲公司收到乙公司支付的当月进度款，并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料，不考虑增值税等其他因素的影响，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)4.根据资料①至③，下列各项中，关于甲公司摊销合同取得成本的会计处理表述正确的是()。

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36.【多选题】下列各项中，应通过税金及附加核算的有()。(考点7-2)

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31.【单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。(表6-7)

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1、【不定项选择题03-支付结算1】甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2023年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于()。

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2.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为6500元。另发生运输费和专业人员服务费，增值税专用发票注明运输费价款1000元，增值税税额90元;专业人员服务费价款500元，增值税税额30元。不考虑其他因素，该设备的入账价值为()元。(考点3-21)

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1.【多选题】下列各项中，属于制造业企业设置的成本项目有()。(考点10-1)

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1、【不定项选择题02-会计法律制度2】甲企业为国有工业生产企业，其会计相关工作情况如下:(1)由于业务调整，安排会计机构负责人王某的同学的女儿小王担任出纳，登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。(2)单位招聘一名管理会计人员小赵，已知小赵已从事会计工作3年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满1年。(3)往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题，小李与小孙之间相互推卸责任。(4)税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.根据资料(3)，下列表述正确的是()。

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15.【多选题】下列关于法人的表述中，不正确的有()。(表1-7)

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1、【不定项选择题15-个人所得税1】中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2023年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得22000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月;综合所得减除费用为 60000 元;子女教育专项附加扣除标准为 2 000 元/月;由王某按扣除标准的 100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算，劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。 3.计算王某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A、　(22 000×12+5 000-60 000-3 900×12)×20%-16 920=15 520(元)

B、　[22 000×12+5 000×(1-20%)-60 000-3 900×12-2 000×12]×10%-2 520=11 200(元)

C、　(22 000×12+5 000-60 000-3 900×12-2 000×12)×10%-2 520=11 300(元)

D、　[22 000×12+5 000×(1-20%)-60 000]×20%-16 920=24 680(元)

答案：B

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A. 　”税金及附加”科目166.8万元

B. 　”税金及附加”科目106.8万元

C. 　”应交税费”科目256.8万元

D. 　”管理费用”科目90万元

解析：解析:企业应交的增值税不通过”税金及附加”科目核算，通过”应交税费”科目核算。”税金及附加”科目主要用于核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。因此，”税金及附加”科目金额=90+16.8=106.8(万元)，选项B正确;”应交税费”科目金额=150+90+16.8=256.8(万元)，选项C正确。

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A. 　(180 800+7 910)÷(1+13%)×13%=21 710(元)

B. 　(180 800+7 910+213 570)×13%=52 296.4(元)

C. 　213 570÷(1+13%)×13%=24 570(元)

D. 　180 800÷(1+13%)×13%=20 800(元)

解析：解析:(1)直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企
业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用;(2)一般货物的包装物押金在“逾期”
时并入销售额计征增值税，收取时不并入销售额征税;(3)该公司当月上述业务增值税销项税
额=180 800÷(1+13%)×13%=20 800(元)。

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A. 　贷记”合同取得成本”科目2.5万元

B. 　借记”销售费用”科目2.5万元

C. 　贷记”合同取得成本”科目3.75万元

D. 　借记”管理费用”科目2.5万元

解析：【解析】由题 3 已知履约进度为 12.5%，合同取得成本的摊销额＝20×12.5%＝2.5（万元）。账务处理如下：借：销售费用2.5贷：合同取得成本2.5

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36.【多选题】下列各项中，应通过税金及附加核算的有()。(考点7-2)

A. 　销售商品应交的资源税

B. 　销售商品应交的增值税

C. 　销售商品应交的消费税

D. 　自用办公楼应交的房产税