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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司，2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。(3)3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%，速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题2.根据资料(1)，甲公司3月应为王某预扣预缴个人所得税()元。

A、96

B、288

C、738

D、900

答案：A

解析：【解析】（1）1～3月累计收入额＝10000ⅹ3＝30000（元）（2）1～3月累计减除费用＝5000ⅹ3＝15000（元）（3）1～3月累计专项扣除＝8000ⅹ（8％+2％+0.5％+12％）ⅹ3＝5400（元）（4）1～3月累计预扣预缴应纳税所得额＝30000-15000-5400＝9600（元）（5）3月应预扣预缴税额＝9600ⅹ3％-192＝96（元）

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29.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。(表5-17)

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12.【单选题】2020年5月23日，贾某初次就业即到甲公司工作。2024年5月7日，贾某向公司提出休年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为()。(表8-2)

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70.【判断题】对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。( )(表4-27)

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72.【单选题】甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()。(表4-28)

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35.【判断题】个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。()(表8-12)

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46.【单选题】下列各项中，不属于政府举借债务的是()。(考点11-6)

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3.【单选题】甲公司 2023 年度企业所得税收入总额 10 000 万元，不征税收入 200 万元，
免税收入 800 万元，各项扣除 7 000 万元，未弥补的以前年度亏损 500 万元，甲公司企业所得
税税率为 25%。甲公司 2023 年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。 (表 5-3)

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15.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业将自产的 200 台冰箱作为非货币性福利发放给职工，每台冰箱成本为 800 元，不含税市场售价为每台 1 200 元。不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬金额为( )元。(考点 4-7)

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1、【不定项选择题08-投资性房地产】甲企业投资性房地产采用成本模式计量，乙企业投资性房地产采用公允价值模式计量。假定不考虑相关税费等其他因素，有关投资性房地产的业务如下:①2022年12月31日，甲企业购入仓库一栋，支付价款共计2400万元。甲企业与M公司签订了经营租赁合同，约定自2023年1月1日起将该栋仓库出租给M公司，租期1年，每月租金18万元于每月月末支付。甲公司预计出租的仓库使用寿命为40年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。②2023年12月31日，仓库租期已满，甲企业将其收回并出售，取得价款2800万元存入银行。③2023年1月1日，乙企业将一栋原自用的一栋办公大楼整体对外出租，租期3年，月租金10万元。当日该办公楼的账面原值1200万元，累计折旧240万元，公允价值为1600万元。2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1680万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。2.根据资料①，2023年1月31日甲企业关于投资性房地产核算正确的是()。

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33.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，李某从不存在雇佣关系的单位中取得下列收入，应按照”劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。(表5-21)

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