26.【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列车船,不免征车船税的是()。(表6-6)
A. 捕捞、养殖渔船
B. 军队专用车船
C. 依法不需要在车船登记管理部门登记的,在加工厂内行驶的车船
D. 国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船
解析:解析:依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税,但在加工厂内行驶不需要登记的车船不享受免税规定。
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49.【单选题】根据会计法律制度的规定,下列人员中,可以担任企业会计机构负责人的是()。(表2-7)
A. 取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某
B. 中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某
C. 研究生毕业并从事会计工作1年的李某
D. 取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某
解析:解析:担任企业会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上的经历。选项A,中级会计专业技术资格对应的职称为会计师,因此张某满足担任企业会计机构负责人的职称要求。选项B、C、D,不具备会计师以上专业技术职务资格,且从事会计工作不足3年因此不能担任企业会计机构负责人。
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1、【不定项选择题04-支付结算2】2023年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载”不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载”只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。1.关于该票据当事人的下列表述中,正确的是()。
A. 甲公司为出票人
B. 乙公司为收款人
C. 戊公司为最后一手背书的被背书人
D. P银行为付款人
解析:【解析】票据的当事人包括:出票人、付款人、收款人、承兑人、背书人、被背书人、保证人。
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20.【单选题】2022年10月,张某到甲公司工作。2023年11月,甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后,甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式,变更无效,决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资;张某表示异议,并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中,正确的是()。(表8-4)
A. 双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月,该劳动合同变更有效
B. 劳动合同变更在实际履行3个月期间有效,此后无效
C. 因双方未采取书面形式,该劳动合同变更无效
D. 双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月,该劳动合同变更无效
解析:解析:变更劳动合同未采用书面形式,但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月,变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规且不违背公序良俗,当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的,人民法院不予支持。本题中双方已经实际履行了口头变更的劳动合同3个月,该劳动合同变更有效。
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1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司,2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月,王某为乙公司提供设计服务,取得劳务报酬5000元。(3)3月,王某所写的一部小说出版,从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%,速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题3.根据资料(2),乙公司2月应为王某预扣预缴个人所得税()元。
A. 0
B. 800
C. 840
D. 1000
解析:【解析】本次劳务报酬收入=5000本次劳务报酬收入额=5000ⅹ(1-20%)=4000本次劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=4000本次劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额=4000ⅹ20%=800(元)
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39.【单选题】下列各项中,关于相关税费的会计处理正确的有()。(考点7-2)
A. 拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本
B. 企业应交的城市维护建设税计入税金及附加
C. 签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本
D. 商用货车缴纳的车船税计入管理费用
解析:解析:选项ACD,应计入税金及附加。
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1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资,2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日,结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元,其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费),货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日,甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工,其中生产车间工人 200 人,行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元,计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日,甲公司计划辞退生产车间工人 10 人,行政管理部门人员 2 人,预计离职补偿总额 20 000 元,其中生产车间工人 15 000 元,行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日,分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元,车间管理人员 50 000 元,行政管理人员 100 000 元,专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
3.根据资料③,下列各项中,关于甲公司非货币性福利的相关账务处理正确的是()。
A. 确认销售费用10000元
B. 确认管理费用15000元
C. 确认制造费用5000元
D. 确认管理费用5000元
解析:【解析】企业将拥有的汽车等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该汽车每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费计入销售费用,行政管理人员免费使用汽车的折旧费计入管理费用,相关账务处理如下:借:管理费用5000销售费用10贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利15贷:累计折旧0000001500015000
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14.【单选题】2023年6月5日,甲公司以银行存款1005.3万元(其中含相关交易费用5万元,增值税税额0.3万元)从二级市场购入乙公司股票100万股,作为交易性金融资产核算。2023年8月10日,甲公司收到乙公司于当年7月25日宣告分派的现金股利20万元,2023年12月31日,上述股票的公允价值为1600万元,不考虑其他因素,该项投资使甲公司2023年营业利润增加的金额为()万元。(考点3-4)
A. 620
B. 600
C. 615
D. 20
解析:解析:该项投资使甲公司2023年营业利润增加的金额=600+20-5=615(万元)。
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17.【单选题】下列各项中,应通过”应收账款”科目核算的是()。(考点3-5)
A. 销售商品代购货单位垫付的运杂费
B. 短期租入包装物支付的押金
C. 应收保险公司赔款
D. 代职工垫付应由其个人负担的医疗费
解析:解析:应收账款是指企业因销售商品、提供服务等经营活动,应向购货单位或接受服务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供服务等应向有关债务人收取的价款、增值税及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。选项BCD,均通过”其他应收款”科目核算。
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47.【判断题】纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。()(表4-16)
解析:解析:题目所述内容正确。
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