31.【多选题】下列各项中,影响制造企业现金流量表”投资活动产生的现金流量”项目金额的有()。(考点9-4)
A. 购买专利权支付的现金
B. 购买股票支付的现金
C. 购置办公楼支付的现金
D. 购买原材料支付的现金
解析:解析:选项A、B、C均属于”投资活动产生的现金流量”,选项D属于”经营活动产生的现金流量”。
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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%,2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初,公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000万元(股数10000万股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准,2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益,从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益,不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.根据资料①至④,下列各项中,该公司2023年未分配利润的年末余额是()万元。
A. 640
B. 2140
C. 670
D. 2170
解析:【解析】2023年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(万元)。
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66.【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列情形中,准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有()。(表4-25)
A. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B. 外购已税素板生产的实木地板
C. 外购已税高档化妆品生产的高档化妆品
D. 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
解析:解析:选项A:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。
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40.【多选题】下列属于保管期满但不得销毁的会计档案的有()。(表2-3)
A. 尚未结清债权债务的原始凭证
B. 记录经济业务发生和完成情况的原始凭证
C. 财务会计报告
D. 涉及其他未了事项的原始凭证
解析:解析:保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。
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1、【多选题】下列各项中,企业必须进行财产全面清查的有()。(考点2-10)
A. 股份制改造
B. 单位改变隶属关系
C. 单位主要领导人离任交接前
D. 清产核资
解析:解析:全面清查,是指对所有的财产进行全面的盘点和核对。需要进行全面清查的情况通常有:(1)年终决算前;(2)在合并、撤销或改变隶属关系前;(3)中外合资、国内合资前;(4)股份制改造前;(5)开展全面的资产评估、清产核资前;(6)单位主要领导调离工作前等。
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1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资,2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日,结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元,其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费),货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日,甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工,其中生产车间工人 200 人,行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元,计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日,甲公司计划辞退生产车间工人 10 人,行政管理部门人员 2 人,预计离职补偿总额 20 000 元,其中生产车间工人 15 000 元,行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日,分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元,车间管理人员 50 000 元,行政管理人员 100 000 元,专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
4.根据资料④,下列各项中,关于甲公司辞退福利的相关账务处理正确的是()。
A. 确认生产成本15000元
B. 确认管理费用5000元
C. 确认管理费用20000元
D. 确认制造费用15000元
解析:【解析】辞退福利不适用”谁受益,谁承担”的原则,无论是哪个部门,确认辞退福利产生的职工薪酬,借方均通过”管理费用”科目核算。账务处理如下:借:管理费用贷:应付职工薪酬——辞退福利
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1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除,但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分,允许税前扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1719.5万元
B. 1699.5万元
C. 1669.5万元
D. 1549.5万元
解析:【解析】甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。
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29.【单选题】根据会计法律制度的规定,下列行为中属于伪造会计资料的是()。(表2-2)
A. 用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
B. 由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致
C. 以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
D. 用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
解析:解析:伪造会计资料,包括伪造会计凭证和会计账簿,是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿,旨在以假充真;变造会计资料,包括变造会计凭证和会计账簿,是用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容,以歪曲事实真相。过失不属于伪造和变造的内容,选项B不选,选项A、D属于变造。
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37.【判断题】职工应当参加工伤保险,由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。()(表8-14)
解析:解析:职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费。
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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800元;取得公路客票,票面金额共计3090元,其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台,含增值税单价5650元/台,折扣额565元/台,销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台,含增值税单价4520元/台,旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 300×5 650÷(1+13%)×13%=195 000(元)
B. 300×(5 650-565)÷(1+13%)×13%=175 500(元)
C. (300×5 650+67 800)÷(1+13%)×13%=202 800(元)
D. [300×(5 650-565)+67 800]÷(1+13%)×13%=183 300(元)
解析:【解析】(1)销售额和折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税;(2)非酒类产品的包装物押金,单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的,不并入销售额征税。
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