A、 借:材料采购57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410
B、 借:原材料60000贷:材料采购57000材料成本差异3000
C、 借:在途物资57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410
D、 借:原材料57000材料成本差异3000贷:材料采购60000
答案:AB
解析:【解析】借:材料采购57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410借:原材料60000贷:材料采购57000材料成本差异3000
A、 借:材料采购57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410
B、 借:原材料60000贷:材料采购57000材料成本差异3000
C、 借:在途物资57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410
D、 借:原材料57000材料成本差异3000贷:材料采购60000
答案:AB
解析:【解析】借:材料采购57000应交税费--应交增值税(进项税额)7410贷:银行存款64410借:原材料60000贷:材料采购57000材料成本差异3000
A. 借记”管理费用”科目17万元
B. 贷记”其他应付款—-个人所得税”科目17万元
C. 借记”应付职工薪酬”科目17万元
D. 贷记”应交税费---应交个人所得税”科目17万元
解析:【解析】对于职工个人承担的个人所得税,由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴:借:应付职工薪酬--工资17贷:应交税费—应交个人所得税17
A. 可变现净值
B. 公允价值
C. 重置成本
D. 现值
解析:解析:盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值,借记”固定资产”科目,贷记“以前年度损益调整”科目。
A. 760×13%+100×1.6×13%=119.6(万元)
B. 760×13%+100×1.4×13%=117(万元)
C. 760×13%+760÷500×100×13%=118.56(万元)
D. 760×13%=98.8(万元)
解析:【解析】(1)直接销售 W 型感冒药,取得不含增值税销售额 760 万元,应确认的销项税额=760×13%;(2)将自产的 W 型感冒药用于赠送,视同销售货物,由于存在同期同类货物的平均价(760÷500),应确认的销项税额=760÷500×100×13%。
A. 领用工程物资的成本
B. 领用本企业自产产品的成本
C. 购买工程物资支付的增值税
D. 确认工程人员的薪酬
解析:解析:增值税一般纳税人购买工程物资支付的增值税可以抵扣,不计入成本,选项C错误。
A. 用银行本票支付采购办公用品的款项
B. 存入证券公司指定账户的款项
C. 汇往异地银行开立采购专户的款项
D. 存入银行信用证保证金专户的款项
解析:解析:选项A,属于银行本票存款;选项B,属于存出投资款;选项C,属于外埠存款;选项D,属于信用证保证金存款。
A. 固定资产原价
B. 固定资产的预计使用寿命
C. 固定资产预计净残值
D. 已计提的固定资产减值准备
解析:解析:影响固定资产折旧的因素主要包括:固定资产原价(选项A)、预计净残值(选项C)、固定资产减值准备(选项D)、固定资产的预计使用寿命(选项B)。综上,选项ABCD正确。
A. 某公司为一客户虚开假发票一张,并按票面金额的 15%收取好处费
B. 将购货发票上的金额50万元涂改为80万元报账
C. 企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元
D. 购货部门转来一张购货发票,原金额计算有误,出票单位已作更正并加盖出票单位公章
解析:解析:变造会计凭证的行为,是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为。选项BC属于变造会计凭证的行为;选项A属于伪造会计凭证的行为;选项D属于没有按照规定更改原始凭证的行为。
A. 确认的资产减值损失
B. 无法查明原因的现金溢余
C. 确认的所得税费用
D. 收到政府补助确认的其他收益
解析:解析:所得税费用不影响利润总额,会影响净利润。
A. 400
B. 800
C. 200
D. 1000
解析:解析:①2023年写字楼计提折旧金额=12000/20=600(万元),计入其他业务成本;②2023年确认租金收入1000万元,计入其他业务收入;综上,与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2023年度营业利润的影响金额=-600+1000=400(万元),选项A正确。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
解析:解析:自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。