1、【不定项选择题03-存货(实际成本法)】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算。2024 年 5 月 1 日，该企业“原材料--甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为 15 元，存货跌价准备余额 80 元。5 月份发生有关原材料收发业务或事项如下:①10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元，增值税税额为 4 201.6 元。销售方代垫运杂费 2 680 元(不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。②20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。③25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100千克。④31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。⑤31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料②，下列说法正确的是()。
A. 增加应收账款2260元
B. 增加银行存款2260元
C. 增加应收票据2260元
D. 增加其他货币资金2260元
解析：【解析】借：应收账款680）/2000=17.5（元）2260贷：其他业务收入2000应交税费--应交增值税（销项税额）260
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32.【判断题】企业销售商品时承诺6个月后以高于原售价的固定价格将该商品回购，该业务应视为租赁交易进行会计处理。()(考点6-9)
解析：解析:企业销售商品时承诺以后期间以高于(不低于)原售价的固定价格将该商品回购，该业务应视为融资交易进行会计处理。企业销售商品时承诺以后期间以低于原售价的固定价格将该商品回购，该业务应视为租赁交易进行会计处理。
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19.【单选题】甲居民企业2019年设立，2019-2023年未弥补亏损前的所得情况如下:
假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2023年度企业所得税应纳税所得额为()。
A. 200万元
B. 160万元
C. 210万元
D. 260万元
解析：解析:2019年20万元的亏损2020年弥补。2021年的亏损，2022年弥补180万元，2023年弥补40万元，应纳税所得额=200-40=160万元。
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1、【不定项选择题02—坏账准备】某企业采用备抵法核算应收账款减值。2023年初，”应收账款”科目借方余额为600万元，”坏账准备”科目贷方余额为30万元，2023年度发生与应收账款相关的经济业务如下:①3月31日，甲客户因长期经营不善破产，经批准后，将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。②8月2日，收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元存入银行。③12月31日，确定应收账款的预期信用损失为20万元。要求:不考虑其他因素，回答下列小题。3.根据资料②，下列各项中，收回已确认并转销的应收账款的会计处理正确的是()。
A. 借:应收账款贷:坏账准备1010
B. 借:银行存款10贷:应收账款10
C. 借:坏账准备10贷:信用减值损失10
D. 借:应收账款10贷:信用减值损失10
解析：【解析】收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元，相关分录如下：借：应收账款10贷：坏账准备10借：银行存款10贷：应收账款10综上，本题应选AB。
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15.【单选题】2023 年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款 500 万元;将价值 300
万元的旧办公大楼与乙公司价值 270 万元的房产进行互换，取得乙公司支付的不含增值税差价30 万元。已知，契税适用税率为 4%。根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契
税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 6-3)
A. 500×4%=20(万元)
B. (500+300)×4%=32(万元)
C. 30×4%=1.2(万元)
D. (500+270)×4%=30.8(万元)
解析：解析:(1)购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税;(2)甲公司将旧
办公大楼与乙公司的房产互换，应当由多付货币的乙公司缴纳契税
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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A. 400×(4 520-339)÷(1+13%)×13%=192 400(元)
B. 400×4 520×13%=235 040(元)
C. 400×4 520÷(1+13%)×13%=208 000(元)
D. 400×(4 520-339)×13%=217 412(元)
解析：【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。
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1.【多选题】下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有()。(考点6-1)
A. 出租固定资产收取的租金收入
B. 报废固定资产取得的净收益
C. 接受的现金捐赠
D. 出租包装物取得的收入
解析：解析:其他业务收入核算除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产(选项A)、出租无形资产、出租包装物(选项D)和商品、销售材料等实现的收入。
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19.【多选题】下列各项中，关于资产负债表项目填列正确的有()。(考点9-2)
A. ”短期借款”项目根据”短期借款”总账科目期末余额直接填列
B. ”实收资本”项目根据”实收资本”总账科目期末余额直接填列
C. ”开发支出”项目根据”研发支出”科目所属”资本化支出”明细科目期末余额填列
D. ”长期借款”项目根据”长期借款”总账科目及其明细账科目期末余额分析计算填列
解析：解析:选项ABCD均正确。
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1、【单选题】下列关于账簿的表述错误的是()。(考点2-7)
A. 三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿
B. 银行存款日记账、总分类账应使用订本账形式
C. 各种明细分类账一般采用活页账形式
D. 备查账簿是根据会计凭证登记的账簿
解析：解析:备查账簿是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
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1、【不定项选择题04-存货(计划成本法)】(提示:计划成本法不是近三年不定项选择题考查重点，本题仅需有能力的同学掌握)甲企业为增值税一般纳税人，税率13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2024年3月初，该企业原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元，3月份发生以下经济业务:①5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是88000元，增值税税额是11440元，另支付该批材料的运费2000元，增值税税额180元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。②8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。③10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库，并且全部款项以银行存款支付。④15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税为11440元，材料已验收入库，款项尚未支付。⑤3月份，甲企业生产领用材料的计划成本为84000元。1.根据资料①企业处理正确的是()。
A. 在途物资90000
B. 材料采购90000
C. 在途物资101620
D. 材料采购101620
解析：【解析】采用计划成本法，不会涉及到在途物资科目。应该用材料采购科目，材料采购反映的是实际成本，也就是90000元。账务处理如下：借：材料采购90000应交税费--应交增值税（进项税额）11620贷：银行存款101620
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