1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提按季支付，季度末支付该季度利息，10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日，股东大会批准 2023 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料③，下列各项中，关于甲公司在3月末计提应付租金的相关会计处理表述正确的是()。

1、【不定项选择题20-劳动合同3】2021年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限2年，月工资9000元，魏某在职期间及离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付10万元。2023年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，2023年2月28日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝，双方发生争议。已知:魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2120元。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列问题。4.魏某解决与甲公司之间劳动争议时，可采取的方式是()。

A. 　申请劳动争议仲裁

B. 　直接向人民法院提起民事诉讼

C. 　向劳动争议调解组织申请调解

D. 　与甲公司协商解决

1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料①，2023年1月初，该公司留存收益的金额是()万元。

A. 10500

B. 9000

C. 4500

D. 7500

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)4.根据资料③和④，下列各项中，12月3日甲公司给予丁公司M商品销售退回的会计处理结果正确的是()。

A. 　借记主营业务收入99000元

B. 　贷记主营业务收入110000元

C. 　借记主营业务成本70000元

D. 　借记应交税费—应交增值税(销项税额)12870元

39.【单选题】2023年初，某公司所有者权益合计为500万元。本年度所有者权益变动表有关项目情况如下:综合收益总额360万元，提取盈余公积30万元，分配现金股利100万元。不考虑其他因素，该公司2023年度所有者权益变动表中”所有者权益合计”项目的本年年末余额为()万元。(考点9-5)

A. 860

B. 830

C. 760

D. 730

51.【判断题】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。()(表5-32)

29.【单选题】下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是()。(考点4-15)

A. 　收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入”应交税费—应交消费税”科目的借方

B. 　销售产品应交的消费税记入”税金及附加”科目的借方

C. 　用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入”税金及附加”科目的借方

D. 　收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入”委托加工物资”科目的借方

45.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。(表4-15)

A. 　纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B. 　赊销和分期收款的，为实际收到款项的当天

C. 　视同销售货物的，为货物移送的当天

D. 　预收货款销售货物的，为货物发出的当天，生产工期超过12个月的为收到预收款或书面合同约定的收款日期

20.【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有()。(表4-10)

A. 　公共交通运输服务

B. 　仓储服务

C. 　销售以水泥为原料生产的商品混凝土

D. 　自来水

35.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照”特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。(表5-23)

A. 　个人取得特许权的经济赔偿收入

B. 　转让土地使用权

C. 　编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D. 　作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

8.【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有()。(表6-2)

A. 　市区内某工厂用地

B. 　镇政府所在地所辖行政村的集体土地

C. 　工矿区内的集体土地

D. 　县政府所在地的国有土地