1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1.根据资料①，甲公司2023年实现的利润总额是()万元。

21.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，购入一项专利，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为7.2万元。为宣传该专利权生产的产品，另外发生宣传费支出20万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为()万元。(考点3-27)

A. 127.2

B. 147.2

C. 120

D. 140

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)4.根据资料③和④，下列各项中，12月3日甲公司给予丁公司M商品销售退回的会计处理结果正确的是()。

A. 　借记主营业务收入99000元

B. 　贷记主营业务收入110000元

C. 　借记主营业务成本70000元

D. 　借记应交税费—应交增值税(销项税额)12870元

1、【不定项选择题15-个人所得税1】中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2023年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得22000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月;综合所得减除费用为 60000 元;子女教育专项附加扣除标准为 2 000 元/月;由王某按扣除标准的 100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算，劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。 4.王某取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是()。

A. 　储蓄存款利息收入1750元

B. 　出租住房全年租金收入37200元

C. 　网约车充值获赠价值2500元的返券

D. 　购买福利彩票一次中奖收入3000元

43.【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。(表6-8)

A. 　开采原油过程中用于加热的原油、天然气

B. 　开采后出口的原油、天然气

C. 　因安全生产需要抽采的煤成(层)气

D. 　开采后自用的煤成(层)气

7.【多选题】下列各项中，企业应通过”其他货币资金”科目核算的有()。(考点3-3)

A. 　用银行本票支付采购办公用品的款项

B. 　存入证券公司指定账户的款项

C. 　汇往异地银行开立采购专户的款项

D. 　存入银行信用证保证金专户的款项

1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料①和资料②，甲公司2023年应纳税所得额是()万元。

A. 136

B. 146

C. 143

D. 141

1、【不定项选择题03-存货(实际成本法)】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算。2024 年 5 月 1 日，该企业“原材料--甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为 15 元，存货跌价准备余额 80 元。5 月份发生有关原材料收发业务或事项如下:①10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元，增值税税额为 4 201.6 元。销售方代垫运杂费 2 680 元(不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。②20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。③25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100千克。④31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。⑤31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.根据期初资料、资料①至⑤，下列各项中，关于该企业5月末原材料的会计处理结果表述正确的是()。

A. 　5月末应计提存货跌价准备200元

B. 　5月末列入资产负债表”存货”项目的”原材料”金额为12800元

C. 　5月末甲材料的成本为13000元

D. 　5月末甲材料成本高于其可变现净值，不计提存货跌价准备【拓展】假设本题中原材料发出计价方法改为先进先出法，则发出和期末结存原材料的成本应如何计算?期初结算材料成本=2000kg×15元/kg=30000元本期入库材料成本=2000kg×17.5元/kg=35000元发出材料:对外销售材料应结转的成本=100kg×15元/kg=1500元生产领用材料应结转的成本=1900kg×15元/kg+1100kg×17.5元/kg=47750元车间一般耗用材料应结转的成本=100kg×17.5元/kg=1750元期末结存:期末结存材料的成本=(2000+2000-100-3000-100)×17.5元/kg=14000元应计提的存货跌价准备=14000-12800-80=1120元期末原材料的账面价值=12800元

45.【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税0.78万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为()万元。(考点3-17)

A. 216

B. 216.78

C. 240

D. 240.78

1、【不定项选择题07-支付结算5】个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2023年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列关于王某购买白酒付款的表述中，正确的是()。

A. 　收款扫码指的是王某通过展示本人M支付机构App付款条码方式完成付款

B. 　王某可通过展示本人M支付机构App付款条码方式完成付款

C. 　王某不能通过展示本人M支付机构App付款条码方式完成付款

D. 　付款扫码指的是王某通过展示本人M支付机构App付款条码方式完成付款

52.【判断题】享受增值税出口退税政策的不具有生产能力的出口企业或其他单位，执行免抵退税办法。()(表4-21)