A、 车间管理人员薪酬:借:管理费用100000贷:应付职工薪酬100000
B、 耗用原材料及辅助材料:借:生产成本500000贷:原材料500000
C、 生产工人薪酬:借:生产成本400000贷:应付职工薪酬400000
D、 车间发生的水电费:借:管理费用20000贷:应付账款20000
答案:BC
解析:【解析】生产产品耗用主要材料及辅助材料为500000元,计入生产成本;生产工人薪酬为400000元,计入生产成本;车间管理人员薪酬为100000元,计入制造费用;车间已发生未支付的水电费为20000元,计入制造费用;车间计提固定资产折旧费50000元,计入制造费用;计提非专利技术摊销费34000元,计入制造费用。
A、 车间管理人员薪酬:借:管理费用100000贷:应付职工薪酬100000
B、 耗用原材料及辅助材料:借:生产成本500000贷:原材料500000
C、 生产工人薪酬:借:生产成本400000贷:应付职工薪酬400000
D、 车间发生的水电费:借:管理费用20000贷:应付账款20000
答案:BC
解析:【解析】生产产品耗用主要材料及辅助材料为500000元,计入生产成本;生产工人薪酬为400000元,计入生产成本;车间管理人员薪酬为100000元,计入制造费用;车间已发生未支付的水电费为20000元,计入制造费用;车间计提固定资产折旧费50000元,计入制造费用;计提非专利技术摊销费34000元,计入制造费用。
A. 410
B. 350
C. 450
D. 360
解析:解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门
另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税
年度结转扣除。扣除限额=3 000×15%=450(万元),待扣金额=400(当年发生额)+60(上年结
转额)=460(万元),460 万元>450 万元,允许扣除 450 万元,超过限额的 10 万元可以继续结
转到以后年度根据规定进行扣除。
A. 销售货物收入
B. 接受捐赠收入
C. 利息收入
D. 特许权使用费收入
解析:解析:企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。
A. 贷款利息的进项税额1200元
B. 生产工具的进项税额1040元
C. 住宿服务的进项税额300元
D. 生产用零部件的进项税额260000元
解析:【解析】(1)选项A:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;(2)选项B:因管理不善损失的购进货物,不得抵扣进项税额。
A. 本年利润
B. 利润分配--应付现金股利
C. 利润分配--盈余公积补亏
D. 利润分配--提取法定盈余公积
解析:解析:年度终了本年利润科目的余额应该转入利润分配——未分配利润科目;而当期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都是要转入利润分配——未分配利润明细科目的。
A. 从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款
B. 开展专业业务活动取得的收入
C. 从上级财政部门取得的经费拨款
D. 从同级政府财政部门取得的各类财政拨款
解析:解析:事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入,选项B正确。选项AC,属于非同级财政拨款(预算)收入;选项D,属于财政拨款(预算)收入。
A. 应收代职工垫付的房租和水电费
B. 财产遭受意外损失应由保险公司支付的赔偿款项
C. 销售商品代客户垫付的运输费
D. 租入包装物支付的押金
解析:解析:选项C,通过”应收账款”科目核算。
A. 2022年6月开始计提折旧
B. 2022年7月开始计提折旧
C. 该车辆应计提折旧总额为36万元
D. 该车辆2022年折旧额为12万元
解析:【解析】固定资产达到预定可使用状态的次月开始计提折旧;应计折旧额=36.2-0.2=36(万元);2022年折旧额=(36.2-0.2)×5/15÷12×6=6(万元)
解析:解析:享受增值税出口退税政策的不具有生产能力的出口企业或其他单位,执行免退税办法。
A. 将外购的货物用于个人消费
B. 将自产的货物交付代销商代销
C. 将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
D. 将自产的货物用于集体福利
解析:解析:选项A,将外购的货物用于个人消费,属于”进项税额不得抵扣”。
A. 5 000×(1-20%)×20%=800(元)
B. 5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)
C. 5 000×20%=1 000(元)
D. 5 000×20%×20%=200(元)
解析:【解析】预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算,即应预扣预缴的税额=每次收入×(1-20%)×预扣率=5000×(1-20%)×20%=800(元)。