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多选题

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25.【多选题】下列法律责任形式中，属于刑事责任的有()。(表1-9)

A、　记过

B、　赔礼道歉

C、　拘役

D、　罚金

答案：CD

解析：解析:选项A:属于行政责任;选项B:属于民事责任。

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35.【多选题】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有()。(表3-13)

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38.【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。(表6-7)

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35.【单选题】下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是()。(考点4-15)

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22.【多选题】甲公司与刘某签订了2年期限劳动合同。合同履行1年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于刘某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有()。(表8-5)

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42.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。(表4-15)

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15.【判断题】根据税收征收管理法律制度，纳税人确有困难，可延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。()(表7-9)

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4.【多选题】下列各项中，应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有()。(考点9-2)

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8.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于”交通运输服务”的有()。(表4-5)

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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

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4.【单选题】下列各项中，关于企业确认销售收入的时点的说法中正确的是()。(考点6-1)

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25.【多选题】下列法律责任形式中，属于刑事责任的有()。(表1-9)

A、　记过

B、　赔礼道歉

C、　拘役

D、　罚金

答案：CD

解析：解析:选项A:属于行政责任;选项B:属于民事责任。

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35.【多选题】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有()。(表3-13)

A. 　金额

B. 　出票日期

C. 　收款人名称

D. 　付款人名称

解析：解析:支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

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38.【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。(表6-7)

A. 　金融机构与小型微型企业订立的借款合同

B. 　农民销售自产农产品订立的买卖合同

C. 　发电厂与电网之间签订的购售电合同

D. 　与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

解析：解析:选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税;选项ABD免征印花税。

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35.【单选题】下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是()。(考点4-15)

A. 　财务费用

B. 　税金及附加

C. 　管理费用

D. 　应付职工薪酬

解析：解析:代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬贷:应交税费—应交个人所得税

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22.【多选题】甲公司与刘某签订了2年期限劳动合同。合同履行1年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于刘某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有()。(表8-5)

A. 　刘某应向甲公司支付违约金

B. 　刘某应提前3日以书面形式通知甲公司

C. 　刘某应提前30日以书面形式通知甲公司

D. 　甲公司不需向刘某支付经济补偿

解析：解析:选项A，《劳动合同法》第二十五条明确规定，禁止用人单位对劳动合同”服务期”和”竞业限制”之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。本题未涉及服务期和竞业限制，因此不应支付违约金;选项B、C、D，劳动者单方解除劳动合同的，应提前30日以书面形式通知用人单位，且劳动者不能获得经济补偿。

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42.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。(表4-15)

A. 　学生勤工俭学提供的服务

B. 　企业转让著作权

C. 　个人销售自建自用住房

D. 　外国企业无偿援助的进口物资

解析：解析:选项B:”个人”转让著作权，免征增值税;选项D:”外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

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15.【判断题】根据税收征收管理法律制度，纳税人确有困难，可延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。()(表7-9)

解析：解析:纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

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4.【多选题】下列各项中，应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有()。(考点9-2)

A. 　短期借款

B. 　长期应付款

C. 　资本公积

D. 　长期借款

解析：解析:长期应付款和长期借款根据总账科目和明细科目分析填列。

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8.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于”交通运输服务”的有()。(表4-5)

A. 　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B. 　水路运输的程租、期租业务

C. 　航空运输的湿租业务

D. 　无运输工具承运业务

解析：解析:选项A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;选项C:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务;选项D:无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A. 　400×(4 520-339)÷(1+13%)×13%=192 400(元)

B. 　400×4 520×13%=235 040(元)

C. 　400×4 520÷(1+13%)×13%=208 000(元)

D. 　400×(4 520-339)×13%=217 412(元)

解析：【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

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4.【单选题】下列各项中，关于企业确认销售收入的时点的说法中正确的是()。(考点6-1)

A. 　收到客户支付的货款并登记入账时

B. 　与客户订立商品销售合同时

C. 　客户取得商品控制权时

D. 　开出商品出库单并向客户发出商品时

解析：解析:企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入，选项C正确。

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