1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。5.该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值为()万元。
A. 306.4
B. 246.4
C. 276.4
D. 353.6
解析：【解析】2023年6月30日，更新改造前的生产线的账面价值=400-400×2/10-（400-400×2/10）×2/10=256（万元），该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值=256+200-（160×256/400）=353.6（万元）。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-97bc-6298-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
46.【单选题】根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。(表2-4)
A. 个人检举会计违法行为
B. 会计师事务所对单位经济活动进行审计
C. 单位内部会计机构审核本单位会计账簿
D. 财政部门对各单位的会计工作进行监督检查
解析：解析:会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的会计违法行为实施行政处罚。除财政部门外，审计、税务、金融监管、证券监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。因此，选项D正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d20a-2644-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
50.【多选题】根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有()。(表4-19)
解析：解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不能开具增值税专用发票。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d248-6550-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
9.【单选题】企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按单位计划成本分配转出的费用之间的差额应计入()。(考点10-4)
A. 生产成本
B. 制造费用
C. 管理费用
D. 销售费用
解析：解析:计划成本分配法下，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9792-7a96-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题05-固定资产1】甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2023年发生相关经济业务如下:①2022年6月1日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，增值税税额4.16万元，款项已通过银行汇票支付。②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6月30日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款4.2万元，增值税税额0.546万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为5年，预计净残值为0.2万元，采用年数总和法提折旧。③2023年2月1日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款0.6万元，增值税0.078万元，款项以转账支票付清。④2023年12月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款16.95万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。2.根据资料①和②，2022年6月30日货运汽车交付甲公司销售部门使用时固定资产的入账价值是()万元。
A. 32
B. 36.2
C. 36.16
D. 40.006
解析：【解析】借：在建工程4.2应交税费—应交增值税（进项税额）0.546贷：银行存款4.746借：固定资产36.2贷：在建工程36.2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3e-b547-f599-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
33.【单选题】某企业本期购进5批存货，发出2批，在物价持续上升的情况下，与加权平均法相比，该企业采用先进先出方法导致的结果是()。(考点3-12)
A. 当期利润较低
B. 库存存货价值较低
C. 期末存货成本接近于市价
D. 发出存货的成本较高
解析：解析:先进先出法下，物价持续上涨，发出的都是之前购入的价格较低的存货成本，期末结余的是最近购入的单价较高的存货，故会高估存货价值。结转到”主营业务成本”科目的金额为之前购入存货的成本，成本较低，成本少计的情况下，企业的利润增加。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-970f-7e57-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
21.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有()。(表5-13)
A. 股息所得
B. 转让财产所得
C. 特许权使用费所得
D. 租金所得
解析：解析:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额:1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d261-10c7-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
17.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有()。(表8-3)
A. 用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿
B. 劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金
C. 用人单位和劳动者约定的从事同类业务的竞业限制期限不得超过1年
D. 竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间
解析：解析:选项C，用人单位和劳动者约定的从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d2a6-586b-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
16.【多选题】2023 年 12 月，某企业(增值税一般纳税人)将自产的一批空调作为非货币性福利发放给车间生产工人，该批空调的实际总成本为 180 000 元，不含税市场售价总额为 200 000 元，适用的增值税税率为 13%，不考虑其他因素，下列各项中，该企业发放非货币性福利的会计处理表述正确的有( )。(考点 4-7)
A. 借:生产成本 226 000贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000
B. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额)26 000
C. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 200 000贷:主营业务收入 200 000
D. 借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000
解析：解析:会计分录如下:借:生产成本 226 000(200 000×1.13)贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9742-2361-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。
A. 3 000 000×13%+32 500=422 500(元)
B. (3 000 000+100×1 000+40×500)×13%+32 500-(935 000+935 000×5%)÷(1-15%)×13%=287 950(元)
C. (3 000 000+100×1 000+40×500+5 000 000)×13%+32 500-(935 000+93 5000×5%)÷(1-15%)×13%=937 950(元)
D. 3 000 000×13%-(935 000+935 000×5%)×13%=262 372.5(元)
解析：【解析】（1）进口货物的增值税向”海关”缴纳但符合条件的可以作为进项税额抵扣，选项A未考虑进项税额，选项D对进口货物的增值税计算错误；（2）”以银行存款5000000元投资乙商场”不涉及增值税，选项B正确，选项C错误。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5b4-c660-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
