32.【判断题】书写仲裁申请确有困难的，可以口头申请，由劳动争议仲裁委员会记入笔录，经申请人签名、盖章或者捺印确认。()(表8-9)
解析：解析:题目所述内容正确。
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1、【不定项选择题15-个人所得税1】中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2023年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得22000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月;综合所得减除费用为 60000 元;子女教育专项附加扣除标准为 2 000 元/月;由王某按扣除标准的 100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算，劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。
2.计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A. 5 000×(1-20%)×20%=800(元)
B. 5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)
C. 5 000×20%=1 000(元)
D. 5 000×20%×20%=200(元)
解析：【解析】预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，即应预扣预缴的税额=每次收入×（1-20%）×预扣率=5000×（1-20%）×20%=800（元）。
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1、【不定项选择题16-个人所得税2】居民纳税人王某任职于国内甲公司，2023年度1~3月取得如下收入:(1)1~3月每月从甲公司取得工资、薪金收入均为10000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2023年社会保险费的缴费工资基数为8000元。王某1~3月没有专项附加扣除和其他扣除。王某1~2月累计已预扣预缴个人所得税税额为192元。(2)2月，王某为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬5000元。(3)3月，王某所写的一部小说出版，从丙出版社取得稿酬30000元。已知:居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分适用预扣
率 3%，速算扣除数 0。劳务报酬和稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题4.根据资料(3)，丙出版社3月应为王某预扣预缴个人所得税()元。
A. 0
B. 3360
C. 4200
D. 4800
解析：【解析】本次稿酬收入＝30000本次稿酬收入额＝30000ⅹ（1-20％）ⅹ70％＝16800本次稿酬预扣预缴应纳税所得额＝16800本次稿酬应预扣预缴的个人所得税税额＝16800ⅹ20％＝3360（元）
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1、【不定项选择题 01-会计法律制度 1】甲公司相关资料如下:(1)2023 年 1 月甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。(2)2023 年 9 月出纳郑某调岗，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。(3)2023 年 12 月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题2.下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中，正确的是()。
A. 移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录
B. 应由会计机构负责人张某监交
C. 郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收
D. 移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章
解析：【解析】选项A，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性；选项B，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；选项C，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收；选项D，交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。
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27.【多选题】下列税金中，应计入存货成本的有()。(考点4-15)
A. 由受托方代收代缴的委托加工物资收回后直接用于对外销售的商品负担的消费税
B. 由受托方代收代缴的委托加工物资收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C. 进口原材料交纳的进口关税
D. 小规模纳税企业购买材料交纳的增值税
解析：解析:选项B，委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记”应交税费——应交消费税”科目，不计入存货成本。
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12.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有()。(表3-3)
A. 工资、奖金收入
B. 稿费、演出费等劳务收入
C. 继承、赠与款项
D. 农、副、矿产品销售收入
解析：解析:一切合法收入均可通过个人银行结算账户办理。下列款项可以转入个人银行结算账户:(1)工资、奖金收入(选项A);(2)稿费、演出费等劳务收入(选项B);(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益;(4)个人债权或产权转让收益;(5)个人贷款转存;(6)证券交易结算资金和期货交易保证金;(7)继承、赠与款项(选项C);(8)保险理赔、保费退还等款项;(9)纳税退还;(10)农、副、矿产品销售收入(选项D);(11)其他合法款项。
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1、【多选题】下列各项中，关于财产清查的表述正确的有()。(考点2-10)
A. 银行存款清查应采用与开户银行核对账目的方法
B. 应收账款清查应采用发函询证的方法
C. 库存现金清查应采用实地盘点法
D. 露天堆放的煤炭清查应采用技术推算法
解析：解析:银行存款的清查是将企业银行存款日记账与开户银行的对账单进行核对，选项A正确;往来款项的清查一般采用发函询证的方法，选项B正确;库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数与库存现金日记账的账面余额相核对，选项C正确;技术推算法只适用于成堆量大而价值不高，逐一清点的工作量和难度较大的财产物资的清查。例如，露天堆放的煤炭等，选项D正确。
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1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同，合同约定乙公司每月按装修进度支付价款，装修总价款为4000万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元，支付咨询费5万元，另支付促成合同的中介机构佣金20万元，全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本300万元，其中:装修人员薪酬为200万元，水电费为40万元，装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日，甲公司收到乙公司支付的当月进度款，并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料，不考虑增值税等其他因素的影响，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1.根据资料①，下列各项中，甲公司为取得合同发生的支出会计处理正确的是()。
A. 支付咨询费时:借:管理费用5贷:银行存款5
B. 支付促成合同的中介机构佣金时:借:管理费用20贷:银行存款20
C. 支付促成合同的中介机构佣金时:借:合同取得成本20贷:银行存款20
D. 支付因投标而发生的差旅费时:借:管理费用10贷:银行存款10
解析：【解析】选项C正确，促成合同的中介机构佣金20万元，是企业为取得合同发生的预期能够收回的增量成本，应计入合同取得成本；选项A、D正确，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元、咨询费5万元，无论是否取得合同均会发生，应当计入当期损益（明确由客户承担的除外）。
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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料(1)至(4)，年末甲公司该项非专利技术的账面价值是()元。
A. 600000
B. 560000
C. 700000
D. 570000
解析：【解析】年末甲公司该项非专利技术的账面价值＝600000－10000×4＝560000（元）
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1、【不定项选择题17-成本核算(要素费用的分配)】某公司生产车间生产A、B两种产品，2023年1月投产A产品10件，投产B产品20件。当月生产业务有关资料如下:①A、B产品均为开始生产时一次性投料，本月生产A、B产品共领用520千克同种原材料，单价100元/千克。材料费用采用消耗定额比例在两种产品之间进行分配，A产品消耗定额20千克/件，B产品消耗定额15千克/件。②生产车间共发生生产人员工资20000元，采用工时比例分配。生产A产品共耗用1500小时，B产品共耗用2500小时。③生产车间共发生制造费用10000元，采用工时比例分配。要求:根据以上资料回答下列问题。4.为生产A产品当月发生的全部生产费用为()元。
A. 82000
B. 52000
C. 30000
D. 32050
解析：【解析】为生产A产品当月发生的全部生产费用＝20800＋7500＋3750＝32050（元）。
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