32.【单选题】根据个人所得税法的有关规定,下列表述中不正确的是()。(表5-20、表5-21、5-27、5-34)
A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按”工资、薪金所得”征税
B. 退休人员再任职取得的收入,按照”工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C. 个人兼职取得的收入,应按照”劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D. 兼职律师从律师事务所取得所得,按照”劳务报酬所得”项目征收个人所得税
解析:解析:选项D:兼职律师从律师事务所取得所得,按照”工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
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1、【不定项选择题19-劳动合同2】2022年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作,期间刘某曾被乙公司派遣至丙公司(乙公司的子公司)工作15天。2022年5月,临时性工作结束。两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬,2022年7月,刘某得知自2022年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。3.刘某解除劳动合同应采取的方式是()。
A. 无须事先告知公司即可解除
B. 应提前30日通知公司解除
C. 可随时通知公司解除
D. 应提前3日通知公司解除
解析:【解析】当用人单位(劳务派遣单位)未及时足额支付劳动报酬,且未依法为劳动者缴纳社会保险费用的,劳动者可以随时通知解除劳动合同。劳动者提前三十日解除劳动合同的情况是双方都无过错,且劳动者自身原因解除劳动合同。劳动者无须事先告知公司即可解除劳动合同的情况是用人单位以暴力等手段强迫劳动者劳动,或违章指挥强令冒险作业危及劳动者安全的。
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33.【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得从销项税额中抵扣的进项税额的有()。(表4-12)
A. 非正常损失的不动产所耗用的设计服务
B. 购进的贷款服务
C. 购进的居民日常服务
D. 购进的餐饮服务
解析:解析:选项A:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得抵扣进项税额;选项BCD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣。
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1、【多选题】下列各项中,关于会计职能的表述正确的有()。(考点1-1)
A. 监督职能是核算职能的保障
B. 核算与监督是基本职能
C. 核算职能是监督职能的基础
D. 预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩是拓展职能
解析:解析:会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的。会计核算是会计监督的基础,没有核算提供的各种信息,监督就失去了依据;会计监督又是会计核算质量的保障,只有核算没有监督,就难以保证核算提供信息的质量。
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1、【不定项选择题09-长期股权投资】甲公司、乙公司、丙公司为非同一控制下的独立公司,2022年至2024年有关投资业务如下:①2022年6月30日,甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资,取得乙公司60%的股权,能够对乙公司实施控制。该固定资产原值1500万元,已累计计提折旧400万元,已计提减值准备50万元,投资日该固定资产的公允价值为1250万元。2022年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为2000万元。②2022年12月31日,乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2023年2月20日发布经股东会批准的利润分配方案,决定分配现金股利60万元,并于2023年3月20日发放了全部现金股利。③2023年1月1日,甲公司发行普通股900万股取得丙公司有表决权的股份30%,甲公司对丙公司具有重大影响。该股票面值为每股1元,市场发行价格为5元。投资日丙公司的可辨认净资产公允价值为20000万元。④2023年12月31日,经审计的丙公司年度利润表中当年实现净利润4000万元、所有者权益的其他变动增加1000万元。2024年1月10日,丙公司经股东大会批准,宣告分配现金股利300万元。2024年1月20日收到丙公司发放的现金股利90万元。⑤2024年1月25日,甲公司出售持有丙公司的全部股份,收到价款8000万元。要求:根据上述资料,假定不考虑增值税等其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。2.根据资料②,下列各项中,甲公司关于乙公司长期股权投资核算表述正确的是()。
A. 乙公司当年实现净利润,甲公司不需要作会计处理
B. 乙公司当年实现净利润,甲公司应确认投资收益60万元
C. 乙公司宣告分配现金股利,甲公司不确认投资收益
D. 乙公司宣告分配现金股利,甲公司确认投资收益36万元
解析:【解析】甲公司应作如下会计处理:①被投资方乙公司当年实现净利润,甲公司不需要作会计处理。②乙公司发布利润分配公告:借:应收股利36贷:投资收益36③甲公司收到乙公司发放的股利:借:银行存款36贷:应收股利36
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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日,自行研发某项行政管理用的非专利技术,截至5月31日,用银行存款支付研发费用50000元,相关支出不符合资本化条件,经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日,该项研发活动进入开发阶段,该阶段发生研发人员薪酬500000元,支付其他研发费用100000元,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元,全部符合资本化条件。③9月5日,该项研发活动结束,经测试达到预定技术标准,形成一项非专利技术并投入使用,该项非专利技术预计使用年限为5年,采用直线法摊销。④12月1日,将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司,双方约定的期限为2年,月末,甲公司收取当月租金收入20000元,增值税税额为1200元,款项存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)2.根据资料①至③,甲公司自行研发非专利技术的入账金额是()元。
A. 663000
B. 650000
C. 613000
D. 600000
解析:【解析】甲公司自行研发非专利技术的入账金额=500000+100000=600000(元)。
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1、【不定项选择题17-成本核算(要素费用的分配)】某公司生产车间生产A、B两种产品,2023年1月投产A产品10件,投产B产品20件。当月生产业务有关资料如下:①A、B产品均为开始生产时一次性投料,本月生产A、B产品共领用520千克同种原材料,单价100元/千克。材料费用采用消耗定额比例在两种产品之间进行分配,A产品消耗定额20千克/件,B产品消耗定额15千克/件。②生产车间共发生生产人员工资20000元,采用工时比例分配。生产A产品共耗用1500小时,B产品共耗用2500小时。③生产车间共发生制造费用10000元,采用工时比例分配。要求:根据以上资料回答下列问题。2.A产品应负担的直接人工成本为()元。
A. 12000
B. 15000
C. 7500
D. 12500
解析:【解析】A产品负担工资=20000×1500/(1500+2500)=7500(元);B产品负担工资=20000×2500/(1500+2500)=12500(元)。
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71.【单选题】甲公司 2024 年 1 月进口自用小汽车一辆,海关审定关税完税价格 120 万元,
缴纳关税 30 万元、消费税 50 万元。已知,车辆购置税税率为 10%。根据车辆购置税法律制度的
规定,计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中,正确的是( )。(表 4-28)
A. (120+30)×10%=15(万元)
B. (120+50)×10%=17(万元)
C. 120×10%=12(万元)
D. (120+30+50)×10%=20(万元)
解析:解析:进口小汽车车辆购置税的计税依据=关税完税价格+关税+消费税=120+30+50=200(万元);应纳车辆购置税=计税依据×税率=200×10%=20(万元)。
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16.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,不属于税款征收措施的是()。(表7-10)
A. 罚款
B. 采取税收保全措施
C. 阻止出境
D. 采取强制执行措施
解析:解析:选项A,属于行政处罚。税款征收的措施有责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施(选项B)、采取强制执行措施(选项D)、欠税清缴、税收优先权、阻止出境(选项C)。
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3.【多选题】下列各项中,制造企业应通过”其他业务收入”科目核算的有()。(考点6-1)
A. 出售固定资产取得价款
B. 随同商品销售单独计价包装物的销售收入
C. 销售生产用原材料取得的收入
D. 出租闲置设备收取的租金
解析:解析:选项A,通过”固定资产清理”科目核算,最后结转至”资产处置损益”。
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