1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。
A. 21 800×9%+3 090×3%=2054.7(元)
B. 21 800×9%+(3 090-309)×3%=2 045.43(元)
C. 21 800÷(1+9%)×9%+3 090÷(1+3%)×3%=1 890(元)
D. 21 800÷(1+9%)×9%+(3 090-309)÷(1+3%)×3%=1 881(元)
解析：【解析】（1）取得“注明旅客身份信息”的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；（2）取得“注明旅客身份信息”的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
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46.【单选题】对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。该期限是()。(表5-29)
A. 1年以上
B. 2年以上
C. 3年以上
D. 5年以上
解析：解析:对个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
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52.【判断题】享受增值税出口退税政策的不具有生产能力的出口企业或其他单位，执行免抵退税办法。()(表4-21)
解析：解析:享受增值税出口退税政策的不具有生产能力的出口企业或其他单位，执行免退税办法。
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1、【不定项选择题06-固定资产2】甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下:①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%;同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200 万元。②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。5.该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值为()万元。
A. 306.4
B. 246.4
C. 276.4
D. 353.6
解析：【解析】2023年6月30日，更新改造前的生产线的账面价值=400-400×2/10-（400-400×2/10）×2/10=256（万元），该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值=256+200-（160×256/400）=353.6（万元）。
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9.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于”金融服务—直接收费金融服务”的有()。(表4-5)
A. 资金结算
B. 账户管理
C. 金融支付
D. 融资性售后回租
解析：解析:选项D:属于”金融服务—贷款服务”。
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26.【单选题】下列各项中，关于增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计处理正确的是()。(考点4-14)
A. 借记”应交税费——应交增值税”科目
B. 借记”应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
C. 贷记”应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
D. 贷记”应交税费——应交增值税”科目
解析：解析:增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计分录:借:应交税费——应交增值税贷:银行存款等
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11.【单选题】某企业一项固定资产的原价为100000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元，按年数总和法计提折旧，第二折旧年度应计提折旧()元。(考点3-22)
A. 19200
B. 20000
C. 25600
D. 26666.67
解析：解析:第二折旧年度折旧额=(100000-4000)×4/15=25600(元)。
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28.【多选题】下列各项中，属于政府负债计量属性的有()。(考点11-1)
A. 历史成本
B. 现值
C. 公允价值
D. 名义金额
解析：解析:政府负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。
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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据资料②，下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是()。
A. 6月6日回购股票确认库存股增加500万元
B. 6月6日回购股票确认库存股增加100万元
C. 7月5日注销库存股冲减股本100万元
D. 7月5日注销库存股冲减资本公积200万元
解析：【解析】借：库存股500贷：银行存款500借：股本100资本公积400贷：库存股500
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1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1719.5万元
B. 1699.5万元
C. 1669.5万元
D. 1549.5万元
解析：【解析】甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。
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