35.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照”特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。(表5-23)
A. 个人取得特许权的经济赔偿收入
B. 转让土地使用权
C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
解析：解析:选项B:按照”财产转让所得”项目征收个人所得税。
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1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提按季支付，季度末支付该季度利息，10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日，股东大会批准 2023 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)1.根据资料①，下列各项中，关于甲公司短期借款相关会计处理正确的是()。
A. 按季支付利息时借:财务费用0.06应付利息0.12贷:银行存款0.18
B. 取得借款时借:银行存款20贷:短期借款20
C. 到期偿还短期借款时借:短期借款20财务费用0.12贷:银行存款20.12
D. 计提1月、2月的借款利息时借:财务费用0.06贷:应付利息0.06
解析：【解析】资料①会计分录： 取得短期借款时：借：银行存款 20贷：短期借款 20每月计提利息时：借：财务费用 0.06【20×3.6%/12】贷：应付利息 0.06按季支付利息时：借：应付利息 0.12【0.06×2】财务费用 0.06贷：银行存款 0.18到期（10 月 1 日）偿还短期借款时：借：短期借款 20贷：银行存款 20
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60.【多选题】关于多功能预付卡，下列说法正确的有()。(表3-26)
A. 记名预付卡单张限额不超过5000元
B. 不记名预付卡单张限额不超过1000元
C. 可以提取现金
D. 可以用预付卡购买其他机构的预付卡
解析：解析:选项A、B，预付卡分为记名预付卡和不记名预付卡，单张限额分别为5000元和1000元;选项C，预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金;选项D，预付卡不得用于购买、交换”非本发卡机构”发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向”非本发卡机构”开立的网络支付账户转移。
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60.【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()。(表4-25)
A. 用于无偿赠送的应税消费品
B. 用于集体福利的应税消费品
C. 用于换取生产资料的应税消费品
D. 用于连续生产非应税消费品的应税消费品
解析：解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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35.【单选题】某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2024年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元;3月15日购入甲材料400件，单位成本35元;3月20日购入甲材料400件，单位成本38元;当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为()元。(考点3-12)
A. 18500
B. 18600
C. 19000
D. 20000
解析：解析:甲材料单价=(40×200+35×400+38×400)÷(200+400+400)=37.2(元/件)，3月发出甲材料成本=500×37.2=18600(元)。
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4.【单选题】下列关于法的效力冲突的解决方式的表述中，不正确的是()。(表1-4)
A. 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
B. 行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
C. 地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
D. 根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
解析：解析:选项C:地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。
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1、【不定项选择题07-支付结算5】个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2023年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.王某购买食用油付款的下列表述中，正确的是()。
A. Q银行应当自主识别王某身份
B. Q银行应当与王某直接签订授权协议
C. M支付机构应当分别取得王某和Q银行的协议授权
D. M支付机构应当自主识别王某身份
解析：【解析】选项A、B，银行应当事先或在首笔交易时自主识别客户身份并与客户直接签订授权协议，明确约定扣款适用范围和交易验证方式，设立与客户风险承受能力相匹配的单笔和单日累计交易限额，承诺无条件全额承担此类交易的风险损失先行赔付责任。选项C、D，支付机构向客户开户银行发送支付指令，扣划客户银行账户资金的，应当事先或在首笔交易时自主识别客户身份并分别取得客户和银行的协议授权，同意其向客户的银行账户发起支付指令扣划资金。
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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料①，2023年1月初，该公司留存收益的金额是()万元。
A. 10500
B. 9000
C. 4500
D. 7500
解析：【解析】留存收益＝盈余公积＋未分配利润＝6000＋1500＝7500（万元）。
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2.【单选题】下列选项中，属于房产税征税范围的是()。(表6-1)
A. 工厂的烟囱
B. 室外游泳池
C. 建立在县城的办公楼
D. 水塔
解析：解析:独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱(选项A)、水塔(选项D)、菜窖、室外游泳池(选项B)等，不属于房产税的征税范围。
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28.【多选题】下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有()。(考点3-10)
A. 计提坏账准备
B. 收回应收账款
C. 转销坏账准备
D. 收回已转销的坏账
解析：解析:选项C，坏账准备与应收账款同步减少，不影响应收账款账面价值。
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