A、 装卸搬运服务
B、 公共交通运输服务
C、 文化体育服务
D、 电影放映服务
答案:ABCD
解析:解析:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,不允许抵扣进项税额:①公共交通运输服务;②动漫产品的设计、制作服务,以及在境内转让动漫版权;③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务;④以营改增试点前取得的有形动产,提供有形动产经营租赁服务;⑤营改增试点前签订的,尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
A、 装卸搬运服务
B、 公共交通运输服务
C、 文化体育服务
D、 电影放映服务
答案:ABCD
解析:解析:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,不允许抵扣进项税额:①公共交通运输服务;②动漫产品的设计、制作服务,以及在境内转让动漫版权;③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务;④以营改增试点前取得的有形动产,提供有形动产经营租赁服务;⑤营改增试点前签订的,尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
A. 开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用
B. 推广新产品发生的计入当期损益的广告费
C. 奖励销售人员支付的奖金
D. 安置残疾人员支付的工资
解析:解析:选项AD,企业开展研发活动中实际发生的研发费用和企业安置残疾人员所支付的工资适用企业所得税加计扣除税收优惠政策。
A. 长期股权投资发生减值损失
B. 持有长期股权投资期间被投资企业实现净利润
C. 被投资企业宣告分派属于投资企业投资前实现的净利润
D. 被投资企业宣告分派属于投资企业投资后实现的净利润
解析:解析:长期股权投资的账面价值=账面余额-计提的长期股权投资减值准备。长期股权投资发生减值损失,要计提减值准备,所以会减少长期股权投资的账面价值。
A. 合同资产
B. 合同负债
C. 应收账款
D. 应付账款
解析:解析:”合同资产”核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素(如履行合同中的其他履约义务)。
A. 累计盈余
B. 资产处置费用
C. 其他费用
D. 其他支出
解析:解析:单位对外捐赠库存物品、固定资产等非现金资产的,在财务会计中应当将资产的账面价值转入”资产处置费用”科目。
A. 审稿收入
B. 出版书画作品收入
C. 技术服务收入
D. 设计服务收入
解析:解析:选项B:按”稿酬所得”项目征收个人所得税。
A. 收到客户支付的货款并登记入账时
B. 与客户订立商品销售合同时
C. 客户取得商品控制权时
D. 开出商品出库单并向客户发出商品时
解析:解析:企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入,选项C正确。
A. 发出商品
B. 主营业务成本
C. 销售费用
D. 库存商品
解析:解析:会计分录:借:库存商品贷:主营业务成本
A. 利润表中的管理费用
B. 利润表中的研发费用
C. 资产负债表中的开发支出
D. 资产负债表中的无形资产
解析:解析:”研发费用”项目,反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。
A. 按季支付利息时借:财务费用0.06应付利息0.12贷:银行存款0.18
B. 取得借款时借:银行存款20贷:短期借款20
C. 到期偿还短期借款时借:短期借款20财务费用0.12贷:银行存款20.12
D. 计提1月、2月的借款利息时借:财务费用0.06贷:应付利息0.06
解析:【解析】资料①会计分录: 取得短期借款时:借:银行存款 20贷:短期借款 20每月计提利息时:借:财务费用 0.06【20×3.6%/12】贷:应付利息 0.06按季支付利息时:借:应付利息 0.12【0.06×2】财务费用 0.06贷:银行存款 0.18到期(10 月 1 日)偿还短期借款时:借:短期借款 20贷:银行存款 20
解析:解析:根据企业会计准则的规定,企业计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。