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28.【单选题】甲公司为一般纳税人，本月销售新型冰箱 50 台，每台含税价格 5 800 元;
采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568
元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11)

A、　[50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6 元

B、　(50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16 元

C、　(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96 元

D、　(50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8 元

答案：C

解析：解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)。同时含税价格要做价税分离。

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31.【单选题】某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2023年12月份该企业缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、消费税150000元、资源税20000元，12月该企业应记入”应交税费--应交城市维护建设税”科目的金额为()元。(考点4-15)

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8.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于”交通运输服务”的有()。(表4-5)

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19.【单选题】企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是()。(考点3-6)

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47.【判断题】未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()(表3-15)

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68.【判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。()(表4-26)

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21.【单选题】销售商品收入560万元，提供劳务收入110万元，出租固定资产收入320万元，出售无形资产取得的净收益36万元，不考虑其他因素，则应计入营业收入的金额为()万元。(考点9-3)

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15.【判断题】根据税收征收管理法律制度，纳税人确有困难，可延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。()(表7-9)

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26.【单选题】因扣缴义务人计算错误等失误，超过纳税期限未缴或少缴税款数额超过10万元的情形，税务机关正确的做法是()。(表7-11)

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36.【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有()。(表6-7)

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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料①，2023年1月初，该公司留存收益的金额是()万元。

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2024年初级会计押题练习

28.【单选题】甲公司为一般纳税人，本月销售新型冰箱 50 台，每台含税价格 5 800 元;
采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568
元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11)

A、　[50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6 元

B、　(50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16 元

C、　(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96 元

D、　(50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8 元

答案：C

解析：解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)。同时含税价格要做价税分离。

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31.【单选题】某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2023年12月份该企业缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、消费税150000元、资源税20000元，12月该企业应记入”应交税费--应交城市维护建设税”科目的金额为()元。(考点4-15)

A. 16100

B. 24500

C. 26600

D. 28000

解析：解析:应交城建税税=(200 000+150 000)×7%=24 500(元)。

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8.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于”交通运输服务”的有()。(表4-5)

A. 　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B. 　水路运输的程租、期租业务

C. 　航空运输的湿租业务

D. 　无运输工具承运业务

解析：解析:选项A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;选项C:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务;选项D:无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

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19.【单选题】企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是()。(考点3-6)

A. 　财务费用

B. 　管理费用

C. 　投资收益

D. 　营业外支出

解析：解析:对于票据贴现，企业通常应按实际收到的金额，借记”银行存款”科目，按应收票据的票面金额，贷记”应收票据”科目，按其差额，借记或贷记”财务费用”科目。

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47.【判断题】未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()(表3-15)

解析：解析:题目所述内容正确。

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68.【判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。()(表4-26)

解析：解析:委托加工的应税消费品，受托方为单位的，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴，本题表述是正确的。

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21.【单选题】销售商品收入560万元，提供劳务收入110万元，出租固定资产收入320万元，出售无形资产取得的净收益36万元，不考虑其他因素，则应计入营业收入的金额为()万元。(考点9-3)

A. 1026

B. 670

C. 880

D. 990

解析：解析:营业收入=560+110+320=990(万元)。

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15.【判断题】根据税收征收管理法律制度，纳税人确有困难，可延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。()(表7-9)

解析：解析:纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

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26.【单选题】因扣缴义务人计算错误等失误，超过纳税期限未缴或少缴税款数额超过10万元的情形，税务机关正确的做法是()。(表7-11)

A. 　税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不加收滞纳金

B. 　税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，且要加收滞纳金

C. 　税务机关可在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不加收滞纳金

D. 　税务机关可在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，且要加收滞纳金

解析：解析:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

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36.【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有()。(表6-7)

A. 　发行单位与订阅单位之间书立的征订凭证

B. 　无息、贴息借款合同

C. 　应税凭证的副本

D. 　财产所有权人将财产赠给学校所立的书据

解析：解析:选项ABCD均属于印花税免税情形。

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1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料①，2023年1月初，该公司留存收益的金额是()万元。

A. 10500

B. 9000

C. 4500

D. 7500

解析：【解析】留存收益＝盈余公积＋未分配利润＝6000＋1500＝7500（万元）。

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