A、3
B、6
C、9
D、10
答案:D
解析:解析: 纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品,按照 10%的扣除率计
算进项税额。番茄酱属于 13%税率的货物,故购进番茄可以抵扣的进项税额=100×10%=10(万元)。
A、3
B、6
C、9
D、10
答案:D
解析:解析: 纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品,按照 10%的扣除率计
算进项税额。番茄酱属于 13%税率的货物,故购进番茄可以抵扣的进项税额=100×10%=10(万元)。
A. 55
B. 50
C. 40
D. 52
解析:解析:营业利润=200-150-10-5+15=50(万元)。
A. 甲公司
B. 乙公司
C. A银行
D. B银行
解析:解析:支票的基本当事人有出票人(甲公司)、付款人(A银行)、收款人(乙公司)。保证人B银行属于票据的非基本当事人。
A. 合同资产
B. 合同负债
C. 应收账款
D. 应付账款
解析:解析:”合同资产”核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素(如履行合同中的其他履约义务)。
A. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的所得
B. 个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C. 个人通过竞拍购置债权后,通过司法程序主张债权而取得的所得
D. 个人取得专利赔偿所得
解析:解析:选项D,个人取得专利赔偿所得应按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
A. 转出固定资产账面价值19.4万元
B. 贷记固定资产清理16.95万元
C. 借记资产处置损益4.4万元
D. 贷记营业外收入6.35万元
解析:【解析】】固定资产累计折旧=(36.2-0.2)×5/15+(36.2-0.2)×4/15÷12×6=16.8(万元);不含税销售价款=16.95÷(1+13%)=15(万元)借:固定资产清理 19.4累计折旧 16.8贷:固定资产 36.2借:银行存款 16.95贷:固定资产清理 15应交税费—应交增值税(销项税额) 1.95借:资产处置损益 4.4贷:固定资产清理 4.4
A. 外购的材料改用于自建设备
B. 自产产品用于职工集体福利
C. 外购的商品用于集体福利
D. 外购的材料对外投资
解析:解析:选项A不正确,外购货物用于生产经营项目,直接按成本结转,不视同销售;选项C不正确,外购货物用于集体福利或个人消费、非增值税应税项目的,不视同销售,属于进项税额不得抵扣。
A. 临时存款账户
B. 专用存款账户
C. 一般存款账户
D. 基本存款账户
解析:解析:撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
A. 企业应当保持应有的谨慎,不高估资产或者收益、低估负债或费用
B. 企业提供的会计信息应当相互可比
C. 企业应当保证会计信息真实可靠、内容完整
D. 企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量、记录和报告
解析:解析:选项A,属于会计信息谨慎性原则;选项B,属于会计信息可比性原则。
A. 借记”在建工程”2400万元
B. 借记”固定资产”2400万元
C. 借记”投资性房地产”2400万元
D. 暂不进行账务处理
解析:【解析】甲企业购入时应作账务处理如下:借:投资性房地产2400贷:银行存款2400
A. 5000
B. 4600
C. 4200
D. 4100
解析:解析:自用写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产,应以转换当日写字楼的账面价值4100万元(5000-500-400)作为投资性房地产的初始入账价值。