A、0
B、15
C、270
D、285
答案:D
解析:解析:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,进项税额=(票价+燃油附
加费)÷(1+9%)×9%;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,进项税额=票面金
额÷(1+3%)×3%;因此甲公司可以抵扣的进项税额=3 270÷(1+9%)×9%+515÷(1+3%)×3%=285(元)。
A、0
B、15
C、270
D、285
答案:D
解析:解析:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,进项税额=(票价+燃油附
加费)÷(1+9%)×9%;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,进项税额=票面金
额÷(1+3%)×3%;因此甲公司可以抵扣的进项税额=3 270÷(1+9%)×9%+515÷(1+3%)×3%=285(元)。
A. 30
B. 60
C. 80
D. 0
解析:解析:确定本期预期信用损失80万元,坏账准备贷方余额为20(50-30)万元,故应计提60(80-20)万元的坏账准备。
解析:解析:题目所述内容正确。
A. 375
B. 625
C. 1500
D. 0
解析:解析:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=10000-200-800-7000-500=1500(万元),应纳税额=应纳税所得额×税率=1500×25=375(万元)。
A. 累计盈余
B. 资产处置费用
C. 其他费用
D. 其他支出
解析:解析:单位对外捐赠库存物品、固定资产等非现金资产的,在财务会计中应当将资产的账面价值转入”资产处置费用”科目。
A. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
B. 尚未组织测定,但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
C. 尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
D. 对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税
解析:解析:对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
A. 特别法人
B. 非营利法人
C. 营利法人
D. 企业法人
解析:解析:按照规定:我国法人组织分为营利法人、非营利法人和特别法人。机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人为特别法人。非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等。选项B,中国注册会计师协会,属于社会团体是非营利法人。
A. 640
B. 2140
C. 670
D. 2170
解析:【解析】2023年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(万元)。
A. Q银行向乙公司支付资金500万元
B. 约定买断式或者回购式贴现类型
C. 确定贴现期限
D. 贴出人乙公司签章
解析:【解析】电子商业汇票贴现必须记载:贴出人名称、贴入人名称、贴现日期(而非贴现期限)、贴现类型、贴现利率、实付金额(而非票面金额)、贴出人(乙公司)签章。
A. 640
B. 2140
C. 670
D. 2170
解析:【解析】2023年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(万元)。
A. 酒厂用于交易会样品的自产果酒
B. 烟草批发商将卷烟销售给另一批发商
C. 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D. 为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
解析:解析:选项A,纳税人将自产自用的应税消费品用于样品,属于消费税征收范围;选项B,烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税;选项C,纳税人将自产自用的应税消费品用于奖励,属于消费税征收范围;选项D,为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰,视同零售业,在零售环节缴纳消费税。