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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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38.【单选题】】甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 12 月销售货物取得含增值税销售额 113
万元。当月购进货物可抵扣的增值税进项税额为 3.7 万元，上期留抵税额 2.8 万元。已知增值
税税率为 13%，计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11、表 4-12)

A、　113÷(1+13%)×13%-2.8=10.2(万元)

B、　113×13%-3.7-2.8=8.19(万元)

C、　113÷(1+13%)×13%-3.7=9.3(万元)

D、　113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(万元)

答案：D

解析：解析:(1)计算销项税额:销售货物的 113 万元属于含税价，需价税分离，销项税额=
含税销售额÷(1+增值税税率)×适用税率=113÷(1+13%)×13%=13(万元)，首先排除
选项 B;(2)计算可抵扣的税额:当月购进货物可抵扣的增值税进项税额 3.7 万元可在当月全部
抵扣;上期留抵税额是上期销项税额不足抵扣进项税额的部分，可在本期继续抵扣，排除选项 A、C;(3)计算应纳税额:甲公司当月应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额=13-3.7-2.8=6.5(万元)。

2024年初级会计押题练习

35.【多选题】下列各项中，应列入利润表”营业成本”项目的有()。(考点7-1)

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18.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有()。(表6-4)

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36.【单选题】根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是()。(表2-2)

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13.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。(表7-7)

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34.【单选题】下列各项中，关于事业单位”零余额账户用款额度”科目的表述正确的是()。(考点11-3)

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47.【单选题】下列各项中，不属于利润表”利润总额”项目的内容的是()。(考点8-1)

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22.【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是()(表6-4)

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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

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1、【单选题】会计要素根据其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，其中资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的()。(考点2-1)

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1、【不定项选择题14-企业所得税3】甲公司为居民企业，同时是一家符合条件的集成电路(或工业母机)企业，2023年有关经营情况如下:(1)取得销售货物收入8000万元，厂房租赁收入100万元，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。(2)发生业务招待费支出260万元。(3)开展研发活动发生未形成无形资产的研发支出500万元。(4)当年实现会计利润3000万元。已知:发生的业务招待费支出，按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收
入的 5‰。1.甲公司2023年取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

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2024年初级会计押题练习

38.【单选题】】甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 12 月销售货物取得含增值税销售额 113
万元。当月购进货物可抵扣的增值税进项税额为 3.7 万元，上期留抵税额 2.8 万元。已知增值
税税率为 13%，计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 4-11、表 4-12)

A、　113÷(1+13%)×13%-2.8=10.2(万元)

B、　113×13%-3.7-2.8=8.19(万元)

C、　113÷(1+13%)×13%-3.7=9.3(万元)

D、　113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(万元)

答案：D

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35.【多选题】下列各项中，应列入利润表”营业成本”项目的有()。(考点7-1)

A. 　销售材料成本

B. 　无形资产报废净损失

C. 　固定资产盘亏净损失

D. 　经营出租固定资产折旧费

解析：解析:营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项BC计入营业外支出。选项AD计入其他业务成本。

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18.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有()。(表6-4)

A. 　个人出租不动产

B. 　企业出售不动产

C. 　企业转让国有土地使用权

D. 　政府出让国有土地使用权

解析：解析:选项A:不动产出租不征收土地增值税;选项B:土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;选项CD:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

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36.【单选题】根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是()。(表2-2)

A. 　原始凭证必须来源于单位外部

B. 　除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改

C. 　对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D. 　原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章

解析：解析:选项A，原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的;选项B，原始凭证记载的各项内容均不得涂改;选项D，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。

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13.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。(表7-7)

A. 　纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

B. 　纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C. 　纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的

D. 　纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

解析：解析:选项D，纳税人未按照规定的期限”缴纳税款”，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施，而非核定其应纳税额。

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34.【单选题】下列各项中，关于事业单位”零余额账户用款额度”科目的表述正确的是()。(考点11-3)

A. 　该科目年末应无余额

B. 　该科目属于负债科目

C. 　借方登记收到财政直接支付到账额度

D. 　贷方登记财政授权支付到账额度

解析：解析:该科目借方登记收到授权支付到账额度，贷方登记支用的零余额用款额度，期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。年度终了，事业单位应当依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，所以”零余额账户用款额度”科目年末应无余额。

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47.【单选题】下列各项中，不属于利润表”利润总额”项目的内容的是()。(考点8-1)

A. 　确认的资产减值损失

B. 　无法查明原因的现金溢余

C. 　确认的所得税费用

D. 　收到政府补助确认的其他收益

解析：解析:所得税费用不影响利润总额，会影响净利润。

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22.【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是()(表6-4)

A. 　居民个人转让住房

B. 　因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

C. 　企业出售闲置办公用房

D. 　因城市规划需要被政府批准征用的房产

解析：解析:选项A:自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税;选项BD:因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。

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A. 　300×5 650÷(1+13%)×13%=195 000(元)

B. 　300×(5 650-565)÷(1+13%)×13%=175 500(元)

C. 　(300×5 650+67 800)÷(1+13%)×13%=202 800(元)

D. 　[300×(5 650-565)+67 800]÷(1+13%)×13%=183 300(元)

解析：【解析】（1）销售额和折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；（2）非酒类产品的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。

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1、【单选题】会计要素根据其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，其中资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的()。(考点2-1)

A. 　经营成果

B. 　财务状况

C. 　履约情况

D. 　现有权益

解析：解析:资产、负债和所有者权益要素为静态会计要素，侧重于反映企业的财务状况;收入、费用和利润为动态要素，侧重于反映企业的经营成果。

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A. 　销售货物收入8000万元

B. 　厂房租赁收入100万元

C. 　国债利息收入10万元

D. 　接受捐赠收入20万元

解析：【解析】应计入企业所得税应纳税所得额的收入，可理解为”应税收入”。选项A、B、D，均属于应税收入，因此当选。选项C，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

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