45.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。(表4-15)

1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资，2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日，结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费)，货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日，甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工，其中生产车间工人 200 人，行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元，计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日，甲公司计划辞退生产车间工人 10 人，行政管理部门人员 2 人，预计离职补偿总额 20 000 元，其中生产车间工人 15 000 元，行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日，分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元，车间管理人员 50 000 元，行政管理人员 100 000 元，专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料③，下列各项中，关于甲公司非货币性福利的相关账务处理正确的是()。

A. 　确认销售费用10000元

B. 　确认管理费用15000元

C. 　确认制造费用5000元

D. 　确认管理费用5000元

1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同，合同约定乙公司每月按装修进度支付价款，装修总价款为4000万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元，支付咨询费5万元，另支付促成合同的中介机构佣金20万元，全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本300万元，其中:装修人员薪酬为200万元，水电费为40万元，装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日，甲公司收到乙公司支付的当月进度款，并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料，不考虑增值税等其他因素的影响，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1.根据资料①，下列各项中，甲公司为取得合同发生的支出会计处理正确的是()。

A. 　支付咨询费时:借:管理费用5贷:银行存款5

B. 　支付促成合同的中介机构佣金时:借:管理费用20贷:银行存款20

C. 　支付促成合同的中介机构佣金时:借:合同取得成本20贷:银行存款20

D. 　支付因投标而发生的差旅费时:借:管理费用10贷:银行存款10

38.【单选题】中国公民张某任职于国内某软件公司，2024 年 5 月在 M 大学授课一次，取得
劳务报酬所得 3 500 元，自行负担交通费 200 元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%;
每次收入不超过 4 000 元的，减除费用按 800 元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣
预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(表 5-24)

A. 　(3 500-200-800)×20%=500 元

B. 　3 500×20%=700 元

C. 　(3 500-800)×20%=540 元

D. 　(3 500-200)×20%=660 元

11.【多选题】下列行为中属于法律规定的事实行为的有()。(表1-6)

A. 　遗失物的拾得行为

B. 　紧急避险行为

C. 　无因管理行为

D. 　违约行为

18.【多选题】下列各项中，可以成为法律关系主体的有()。(表1-7)

A. 　个人独资企业

B. 　未成年人

C. 　基金会

D. 　搜索引擎机器人

42.【单选题】根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。(表8-14)

A. 　5倍

B. 　10倍

C. 　15倍

D. 　20倍

17.【单选题】甲公司按照规定，最晚应于2023年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司迟迟未缴。主管税务机关责令其于2023年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到2023年3月15日该公司才缴纳税款。已知税收滞纳金按照每日万分之五加收，则该公司应缴纳的滞纳金金额为()元。(表7-10)

A. 8850

B. 8700

C. 9000

D. 6600

38.【单选题】某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材料一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为()万元。(考点3-14)

A. 153

B. 162

C. 170

D. 187

52.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。(表5-33)

A. 　通过国家机关向红十字事业的捐赠

B. 　通过国家机关向贫困地区的捐赠

C. 　通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D. 　通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

1、【不定项选择题16-收入(特定交易)】甲公司为增值税一般纳税人，主营手机生产和销售业务。2023 年 12 月该公司发生如下经济业务:①12 月 8 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的 A 型手机，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定丁公司有权在三个月内退货，根据以往经验估计退货率为 12%。②截至 12 月 31 日，A 型手机尚未发生退货，甲公司对退货率进行了重新评估，估计只有 10%会被退回。③12 月 12 日，甲公司向丙公司销售一批单位售价为 1 000 元/部的 B 型手机，按照国家相关法律法规规定，甲公司对该手机提供一年既定标准之内的质量保修。此外甲公司还提供延保服务:客户额外支付 100 元/部即可获得延保三年的售后服务。④12 月 1 日，甲公司向各经销商推出销售激励(奖励积分)政策，规定客户在甲公司每采购 C 型手机 10 元可获得 1 个积分，每个积分从次月开始在采购时可以抵减 1 元。截至 2023 年 12 月 31 日，客户共采购 C 型手机 100 000 元，获得 10 000个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为 95%。⑤12 月 31 日，甲公司向丁公司销售 D 型手机一批，销售价格为 2 000 万元，双方约定，乙公司在 2 年后有权要求甲公司以 2 500 万元的价格回购该批手机。1.根据资料①，下列关于甲公司销售A型手机的会计处理正确的是()。

A. 　确认主营业务收入70.4万元

B. 　确认应收账款90.4万元

C. 　确认主营业务成本66万元

D. 　确认预计负债9万元