48.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是()。(表4-19)

14.【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有()。(表4-6)

A. 　将外购的货物用于个人消费

B. 　将自产的货物交付代销商代销

C. 　将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

D. 　将自产的货物用于集体福利

27.【单选题】下列各项中，不会引起利润总额发生增减变动的是()。(考点9-3)

A. 　计提存货跌价准备

B. 　确认劳务收入

C. 　确认所得税费用

D. 　取得持有国债的利息收入

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料⑤，甲公司12月1日销售折让会计处理正确的是()。

A. 　冲减应交税费19500元

B. 　冲减主营业务收入150000元

C. 　增加销售费用150000元

D. 　冲减应收账款169500元

37.【单选题】下列各项中，事业单位预算会计应通过”事业(预算)收入”科目核算的是()。(考点11-4)

A. 　从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款

B. 　开展专业业务活动取得的收入

C. 　从上级财政部门取得的经费拨款

D. 　从同级政府财政部门取得的各类财政拨款

31.【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)为一家食品厂，2024年1月向农民收购一批番茄用于生产番茄酱，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是()万元。(表4-12)

A. 3

B. 6

C. 9

D. 10

1、【不定项选择题19-成本核算(在产品按定额成本计算法)】某企业采用品种法计算甲产品成本，2023年12月该企业仅生产甲产品一种产品，为生产产品所发生的费用资料如下:①月初在产品100件，本月投入生产500件。本月完工480件，月末在产品120件。②采用在产品按定额成本计价法将生产成本在完工产品与在产品之间进行分配。在产品单位定额成本为:200元，其中直接材料100元，直接人工70元，制造费用30元。③本月甲产品生产车间实际发生费用如下，生产产品耗用主要材料及辅助材料为500000元，生产工人薪酬为400000元，车间管理人员薪酬为100000元，车间已发生未支付的水电费为20000元。车间计提固定资产折旧费50000元，计提非专利技术(该非专利技术包含的经济利益通过生产产品实现)摊销费34000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)1.根据资料①和②，下列各项中，甲产品月初在产品的成本计算结果表述正确的是()。

A. 　直接材料为10000元

B. 　在产品成本总额为20000元

C. 　直接人工为7000元

D. 　制造费用为3000元

48.【多选题】下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有()。(表2-6)

A. 　各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位

B. 　会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

C. 　会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人

D. 　出纳不属于会计工作岗位

54.【单选题】期初”利润分配--未分配利润”科目借方余额100万元，本期利润总额1000万元，所得税费用250万元，可供分配利润为()万元。(考点5-7)

A. 750

B. 650

C. 850

D. 1000

15.【判断题】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除。()(表5-8)

1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A. 　935 000÷(1-15%)×15%=165 000(元)

B. 　935 000×15%=140 250(元)

C. 　(935 000+935 000×5%)÷(1-15%)×15%=173 250(元)

D. 　(935 000+935 000×5%)×15%=147 262.5(元)