A、 纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B、 纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
C、 纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
D、 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
答案:B
解析:解析:纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
A、 纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B、 纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
C、 纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
D、 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
答案:B
解析:解析:纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
A. 8 000×40%=3 200(万元)
B. (8 000-5 000)×(40%-5%)=1 050(万元)
C. (8 000-5 000)×40%×5%=60(万元)
D. (8 000-5 000)×40%-5 000×5%=950(万元)
解析:解析:应纳土地增值税税额=增值额(3 000)×税率-扣除项目金额(5 000)×速算扣
除系数。
A. 借:交易性金融资产——公允价值变动20贷:公允价值变动损益20
B. 借:交易性金融资产——公允价值变动20贷:投资收益20
C. 借:公允价值变动损益20贷:交易性金融资产——公允价值变动20
D. 借:投资收益20贷:交易性金融资产——公允价值变动20
解析:解析:甲公司确认公允价值变动的会计分录为:借:公允价值变动损益20贷:交易性金融资产——公允价值变动20
A. -8
B. -2
C. 8
D. 2
解析:解析:存货可变现净值=120-25-3=92(万元)。当期应计提的存货跌价准备=(100-92)-10=-2(万元)。
A. 96
B. 288
C. 738
D. 900
解析:【解析】(1)1~3月累计收入额=10000ⅹ3=30000(元)(2)1~3月累计减除费用=5000ⅹ3=15000(元)(3)1~3月累计专项扣除=8000ⅹ(8%+2%+0.5%+12%)ⅹ3=5400(元)(4)1~3月累计预扣预缴应纳税所得额=30000-15000-5400=9600(元)(5)3月应预扣预缴税额=9600ⅹ3%-192=96(元)
A. 签发票据
B. 签订合同
C. 地震
D. 重大政策变更
解析:解析:法律事实包含法律事件、法律行为和事实行为。选项AB:属于法律行为;选项CD:属于法律事件。
A. 收到商品销售款
B. 缴纳企业所得税
C. 偿还银行借款
D. 收到现金股利
解析:解析:选项C,属于筹资活动现金流量;选项D,属于投资活动现金流量。
A. 存入保证金
B. 应付职工防暑降温费
C. 应付租入包装物租金
D. 应付供货单位货款
解析:解析:选项B,属于职工福利,通过”应付职工薪酬”科目核算;选项D,通过”应付账款”科目核算。
A. 关税税额为人民币200元的一票货物
B. 广告品和货样
C. 外国公司无偿赠送的物资
D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
解析:解析:一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币”50元”以下的免税,A选项错误;”无商业价值”的广告及货样免税,B选项错误;”国际组织、外国政府无偿赠送”的物资免税,C选项错误。
A. 研发支出
B. 累计摊销
C. 无形资产
D. 无形资产减值准备
解析:解析:”无形资产”项目,应当根据”无形资产”科目的期末余额,减去”累计摊销”“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。
A. 固定资产原价
B. 固定资产的预计使用寿命
C. 固定资产预计净残值
D. 已计提的固定资产减值准备
解析:解析:影响固定资产折旧的因素主要包括:固定资产原价(选项A)、预计净残值(选项C)、固定资产减值准备(选项D)、固定资产的预计使用寿命(选项B)。综上,选项ABCD正确。