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2024年初级会计押题练习

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2024年初级会计押题练习

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8.【单选题】某机械设备制造企业2023年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为()万元。(表5-8)

A、410

B、350

C、450

D、360

答案：C

解析：解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门
另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税
年度结转扣除。扣除限额=3 000×15%=450(万元)，待扣金额=400(当年发生额)+60(上年结
转额)=460(万元)，460 万元>450 万元，允许扣除 450 万元，超过限额的 10 万元可以继续结
转到以后年度根据规定进行扣除。

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43.【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。(表6-8)

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1、【不定项选择题17-成本核算(要素费用的分配)】某公司生产车间生产A、B两种产品，2023年1月投产A产品10件，投产B产品20件。当月生产业务有关资料如下:①A、B产品均为开始生产时一次性投料，本月生产A、B产品共领用520千克同种原材料，单价100元/千克。材料费用采用消耗定额比例在两种产品之间进行分配，A产品消耗定额20千克/件，B产品消耗定额15千克/件。②生产车间共发生生产人员工资20000元，采用工时比例分配。生产A产品共耗用1500小时，B产品共耗用2500小时。③生产车间共发生制造费用10000元，采用工时比例分配。要求:根据以上资料回答下列问题。2.A产品应负担的直接人工成本为()元。

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1、【不定项选择题11-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2023年7月发生如下业务:(1)以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。(2)移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货.已知:增值税税率为 13%，涂料消费税税率为 4%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

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35.【判断题】业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但对外报出的财务会计报告应当折算为人民币。()(表2-2)

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31.【单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。(表6-7)

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28.【多选题】某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中，发现以下四种票据丢失。根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止付的有()。(表3-10)

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29.【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免(不)征车船税的有()。(表6-6)

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34.【单选题】下列各项中，关于事业单位”零余额账户用款额度”科目的表述正确的是()。(考点11-3)

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23.【单选题】下列各项中，适用于单件、小批生产企业的产品成本计算方法是()。(考点10-7)

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22.【多选题】下列各项，需要视同销售的有()。(考点4-11)

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8.【单选题】某机械设备制造企业2023年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为()万元。(表5-8)

A、410

B、350

C、450

D、360

答案：C

相关题目

43.【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。(表6-8)

A. 　开采原油过程中用于加热的原油、天然气

B. 　开采后出口的原油、天然气

C. 　因安全生产需要抽采的煤成(层)气

D. 　开采后自用的煤成(层)气

解析：解析:有下列情形之一的，免征资源税:1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气;2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气。

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A. 12000

B. 15000

C. 7500

D. 12500

解析：【解析】A产品负担工资＝20000×1500/（1500＋2500）＝7500（元）；B产品负担工资＝20000×2500/（1500＋2500）＝12500（元）。

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A. 　[3 390 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=426 400(元)

B. 　[3 390 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=432 900(元)

C. 　[3 390 000+2 260 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=686 400(元)

D. 　[3 390 000+2 260 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=692 900(元)

解析：【解析】本题考查增值税销项税额的计算，首先分析涉及的业务是否需缴纳增值税，再计算增值税销项税额。业务（1）：直接销售取得的含税销售额 3 390 000 元需要计算缴纳增值税（注意价税分离）；采用预收款方式销售的货物取得的 2 260 000 元，纳税义务发生时间为发出货物的当天，涂料当月未发出，因此无须缴纳增值税。业务（2）：用于赞助（50 桶）和样品（10桶）的涂料，均需视同销售缴纳增值税（本题参照同类平均售价计缴增值税），自产 Y 型涂料换取生产资料（500 桶），按纳税人同类货物平均售价（含税售价 565 元/桶，注意价税分离）计缴增值税；自产 Y 型涂料用于本公司在建办公楼，属于生产经营活动，不视同销售，无须缴纳增值税。业务（3）：甲公司作为委托方，无须缴纳增值税，后续若甲公司将委托加工收回的货物对外出售或用于视同销售的情形，则需缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额＝含税销售额÷（1＋13%）×13%＝［3 390 000＋（500＋50＋10）×565］÷（1＋13%）×13%＝426 400（元）。

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解析：解析:业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

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31.【单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。(表6-7)

A. 　甲、乙、丙和丁为纳税人

B. 　甲、乙和丁为纳税人

C. 　甲、乙为纳税人

D. 　甲、乙和丙为纳税人

解析：解析:印花税的纳税人---立合同人，是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

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A. 　未承兑的商业汇票

B. 　填明”现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票