A、 72 万元
B、 84 万元
C、 60 万元
D、 74 万元
答案:A
解析:解析:捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=600×12%=72 万元;当年捐赠支出+上年结
转=74 万元,因此允许抵扣的捐赠支出为 72 万元。
A、 72 万元
B、 84 万元
C、 60 万元
D、 74 万元
答案:A
解析:解析:捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=600×12%=72 万元;当年捐赠支出+上年结
转=74 万元,因此允许抵扣的捐赠支出为 72 万元。
A. 1750
B. 1200
C. 2520
D. 2100
解析:解析:当履约进度不能合理确定时,企业已经发生的成本预计能够得到补偿的,应当按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
A. [3 390 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=426 400(元)
B. [3 390 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=432 900(元)
C. [3 390 000+2 260 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=686 400(元)
D. [3 390 000+2 260 000+(500+100+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=692 900(元)
解析:【解析】本题考查增值税销项税额的计算,首先分析涉及的业务是否需缴纳增值税,再计算增值税销项税额。业务(1):直接销售取得的含税销售额 3 390 000 元需要计算缴纳增值税(注意价税分离);采用预收款方式销售的货物取得的 2 260 000 元,纳税义务发生时间为发出货物的当天,涂料当月未发出,因此无须缴纳增值税。业务(2):用于赞助(50 桶)和样品(10桶)的涂料,均需视同销售缴纳增值税(本题参照同类平均售价计缴增值税),自产 Y 型涂料换取生产资料(500 桶),按纳税人同类货物平均售价(含税售价 565 元/桶,注意价税分离)计缴增值税;自产 Y 型涂料用于本公司在建办公楼,属于生产经营活动,不视同销售,无须缴纳增值税。业务(3):甲公司作为委托方,无须缴纳增值税,后续若甲公司将委托加工收回的货物对外出售或用于视同销售的情形,则需缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额=含税销售额÷(1+13%)×13%=[3 390 000+(500+50+10)×565]÷(1+13%)×13%=426 400(元)。
A. 税率
B. 征税对象
C. 纳税义务人
D. 税收优惠
解析:解析:税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
A. 无法查明原因的现金溢余计入营业外收入
B. 应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款
C. 无法查明原因的现金溢余冲减管理费用
D. 应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款
解析:解析:无法查明原因的现金溢余计入营业外收入,选项A正确,选项C错误;应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款,选项B正确,选项D错误。
解析:解析:企业以委托代销方式销售商品的,发出代销商品时不满足收入确认条件,不能确认收入,应当编制会计分录:借:发出商品,贷:库存商品。
A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按”工资、薪金所得”征税
B. 退休人员再任职取得的收入,按照”工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C. 个人兼职取得的收入,应按照”劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D. 兼职律师从律师事务所取得所得,按照”劳务报酬所得”项目征收个人所得税
解析:解析:选项D:兼职律师从律师事务所取得所得,按照”工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
A. 捕捞、养殖渔船
B. 军队专用车船
C. 依法不需要在车船登记管理部门登记的,在加工厂内行驶的车船
D. 国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船
解析:解析:依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税,但在加工厂内行驶不需要登记的车船不享受免税规定。
A. 销售货物收入8000万元
B. 厂房租赁收入100万元
C. 国债利息收入10万元
D. 接受捐赠收入20万元
解析:【解析】应计入企业所得税应纳税所得额的收入,可理解为”应税收入”。选项A、B、D,均属于应税收入,因此当选。选项C,国债利息收入属于免税收入,不计入应纳税所得额。
解析:解析:题目所述内容正确。
A. 低值易耗品金额较小的,在领用时一次性计入成本费用
B. 研发支出中属于研究阶段的支出计入当期损益
C. 对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债
D. 金额较小的短期借款利息不分期计提而在支付时计入财务费用
解析:解析:企业发生的某些支出金额较小,从支出的受益期来看,可能需要在若干会计期间进行分摊,但根据重要性要求,可以一次性计入当期损益,如低值易耗品金额较小的在领用时一次性计入成本费用,金额较小的短期借款利息不分期计提而在支付时计入财务费用等,选项AD正确。