15.【判断题】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除。()(表5-8)

4.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2024年1月在银行开立基本存款账户，无需核发开户许可证的是()。(表3-2)

A. 　丁居民委员会

B. 　丙市人民医院

C. 　乙公司

D. 　甲县市场监督管理局

17.【单选题】下列各项中，应通过”应收账款”科目核算的是()。(考点3-5)

A. 　销售商品代购货单位垫付的运杂费

B. 　短期租入包装物支付的押金

C. 　应收保险公司赔款

D. 　代职工垫付应由其个人负担的医疗费

1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资，2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日，结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费)，货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日，甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工，其中生产车间工人 200 人，行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元，计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日，甲公司计划辞退生产车间工人 10 人，行政管理部门人员 2 人，预计离职补偿总额 20 000 元，其中生产车间工人 15 000 元，行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日，分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元，车间管理人员 50 000 元，行政管理人员 100 000 元，专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)1.根据期初资料和资料①，下列各项中，甲公司结算并发放职工薪酬的相关账务处理正确的是()。

A. 　代扣职工个人应缴纳的住房公积金时，贷记”应付职工薪酬--住房公积金”科目45000元

B. 　代扣职工个人应缴纳的社会保险费时，贷记”应付职工薪酬--社会保险费”科目35000元

C. 　结算并发放上月应付职工薪酬时，贷记”应付职工薪酬--工资”科目500000元

D. 　发放货币性职工薪酬时，贷记”银行存款”科目420000元

1、【不定项选择题17-个人所得税3】中国公民张某为境内甲公司技术人员，2022年5月有关收支情况如下:(1)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。(2)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元。(3)取得企业债券利息3000元;取得机动车保险赔偿款40000元;参加有奖竞赛活动取得奖金2000元;电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(4)花费8000元购买体育彩票，中奖20000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税()。

A. 　6 000×50%×(1-20%)×20%=480 元

B. 　6 000×(1-20%)×20%=960 元

C. 　6 000×20%=1 200 元

D. 　6 000×50%×20%=600 元

17.【判断题】若合同中存在可变对价，企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。()(考点6-3)

44.【判断题】纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。()(表6-8)

22.【多选题】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有()。(表7-10)

A. 　价值20万元的小汽车

B. 　价值10万元的金银首饰

C. 　价值2000元的电视机

D. 　维持自己生活必需的唯一普通住房

1、【不定项选择题02—坏账准备】某企业采用备抵法核算应收账款减值。2023年初，”应收账款”科目借方余额为600万元，”坏账准备”科目贷方余额为30万元，2023年度发生与应收账款相关的经济业务如下:①3月31日，甲客户因长期经营不善破产，经批准后，将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。②8月2日，收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元存入银行。③12月31日，确定应收账款的预期信用损失为20万元。要求:不考虑其他因素，回答下列小题。4.根据期初资料和资料①至资料③，该企业12月31日计提坏账准备对”坏账准备”科目的影响表述正确的是()。

A. 　增加20万元

B. 　冲减10万元

C. 　增加55万元

D. 　冲减15万元

8.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于”交通运输服务”的有()。(表4-5)

A. 　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B. 　水路运输的程租、期租业务

C. 　航空运输的湿租业务

D. 　无运输工具承运业务

1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.根据资料③，下列各项中，该公司的会计处理正确的是()。

A. 　计算所得税:借:所得税费用500贷:应交税费-应交所得税500

B. 　计算所得税:借:所得税费用450贷:应交税费-应交所得税450

C. 　将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1300贷:利润分配-未分配利润1300

D. 　将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1350贷:利润分配-未分配利润1350