A、 200万元
B、 160万元
C、 210万元
D、 260万元
答案:B
解析:解析:2019年20万元的亏损2020年弥补。2021年的亏损,2022年弥补180万元,2023年弥补40万元,应纳税所得额=200-40=160万元。
A、 200万元
B、 160万元
C、 210万元
D、 260万元
答案:B
解析:解析:2019年20万元的亏损2020年弥补。2021年的亏损,2022年弥补180万元,2023年弥补40万元,应纳税所得额=200-40=160万元。
A. 筹建期间的开办费
B. 预计产品质量保证损失
C. 生产车间管理人员工资
D. 专设销售机构的固定资产修理费
解析:解析:选项B计入销售费用;选项C计入制造费用;选项D计入销售费用。
A. 纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的
B. 纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
C. 纳税人虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的
D. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的
解析:解析:选项D,纳税人未按照规定的期限”缴纳税款”,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的,税务机关可以采取强制执行措施,而非核定其应纳税额。
A. 306.4
B. 246.4
C. 276.4
D. 353.6
解析:【解析】2023年6月30日,更新改造前的生产线的账面价值=400-400×2/10-(400-400×2/10)×2/10=256(万元),该条生产线在更换重要部件后,重新达到预定使用状态时的入账价值=256+200-(160×256/400)=353.6(万元)。
A. 为员工提供运输服务
B. 为红十字会提供运输服务
C. 为股东提供运输服务
D. 为关联方企业提供运输服务
解析:解析:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,属于非经营行为,无须缴纳增值税,选项A不当选。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,属于视同销售服务,但用于公益事业或以社会公众为对象的除外,选项B不当选,选项C、D当选。
A. 支付职工的培训费
B. 发放职工工资
C. 确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿
D. 缴存职工基本养老保险费
解析:解析:选项C,确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿分录如下:借:管理费用贷:应付职工薪酬
A. 0
B. 10万元
C. 6万元
D. 4万元
解析:解析:用人单位与劳动者约定的违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用(10万元),劳动者在服务期内提出与用人单位解除劳动关系,用人单位有权要求其支付违约金,但不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用,即10×3/5=6(万元)。
A. 借:交易性金融资产——公允价值变动20贷:公允价值变动损益20
B. 借:交易性金融资产——公允价值变动20贷:投资收益20
C. 借:公允价值变动损益20贷:交易性金融资产——公允价值变动20
D. 借:投资收益20贷:交易性金融资产——公允价值变动20
解析:解析:甲公司确认公允价值变动的会计分录为:借:公允价值变动损益20贷:交易性金融资产——公允价值变动20
A. 支付运输费收到的增值税专用发票
B. 限额领料单
C. 发料凭证汇总表
D. 员工差旅费报销单
解析:解析:原始凭证按照取得来源,分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证,是指由本单位有关部门和人员填制的原始凭证。选项A是从其他单位直接取得原始凭证,属于外来原始凭证。
A. 153
B. 162
C. 170
D. 187
解析:解析:】材料成本差异率=(-20-15)/(200+150)×100%=-10%;结存材料实际成本=(200+150-180)×(1-10%)=153(万元)。
A. 预付款项
B. 开发支出
C. 交易性金融资产
D. 合同资产
解析:解析:开发支出属于资产负债表中非流动资产项目。