A、 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B、 企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C、 企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D、 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
答案:ABD
解析:解析:选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A、 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B、 企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C、 企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D、 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
答案:ABD
解析:解析:选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A. 143
B. 100
C. 109
D. 107
解析:【解析】2023 年实现的净利润=利润总额 143-所得税费用(136×25%+2)=107(万元)。
A. 冲减投资收益
B. 增加资本公积
C. 增加投资收益
D. 冲减长期股权投资
解析:解析:采用成本法核算的长期股权投资,被投资单位宣告发放现金股利时,投资企业应该借记“应收股利”科目,贷记“投资收益”科目,会增加投资收益,选项 C 正确。
解析:解析:企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的,期末,应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为实际成本。
A. 原材料科目入账金额为176000元
B. 应交税费--应交增值税(进项税额)为18000元
C. 原材料科目入账金额为182000元
D. 增值税不应计入农产品成本,可以抵扣销项税额
解析:解析:借:原材料182000应交税费-应交增值税(进项税额)18000贷:银行存款200000
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
解析:【解析】居民个人每一纳税年度内取得的综合所得包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。
解析:解析:在执行预算管理一体化的地区和部门,国库集中支付不再区分财政直接支付和财政授权支付,单位的会计处理与财政直接支付方式下的会计处理类似。
A. 该科目年末应无余额
B. 该科目属于负债科目
C. 借方登记收到财政直接支付到账额度
D. 贷方登记财政授权支付到账额度
解析:解析:该科目借方登记收到授权支付到账额度,贷方登记支用的零余额用款额度,期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。年度终了,事业单位应当依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理,所以”零余额账户用款额度”科目年末应无余额。
A. (226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13 万元
B. 226÷(1+13%)×13%=26 万元
C. 226×13%=29.38 万元
D. (226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52 万元
解析:解析:包装物租金属于价外费用,需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税,逾期时计算缴纳增值税。
A. 5000×3×12
B. 5000×3×13.5
C. 20000×12
D. 20000×13.5
解析:解析:劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
A. 贷记”合同取得成本”科目2.5万元
B. 借记”销售费用”科目2.5万元
C. 贷记”合同取得成本”科目3.75万元
D. 借记”管理费用”科目2.5万元
解析:【解析】由题 3 已知履约进度为 12.5%,合同取得成本的摊销额=20×12.5%=2.5(万元)。账务处理如下:借:销售费用2.5贷:合同取得成本2.5