35.【单选题】某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2024年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元;3月15日购入甲材料400件，单位成本35元;3月20日购入甲材料400件，单位成本38元;当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为()元。(考点3-12)
A. 18500
B. 18600
C. 19000
D. 20000
解析：解析:甲材料单价=(40×200+35×400+38×400)÷(200+400+400)=37.2(元/件)，3月发出甲材料成本=500×37.2=18600(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9710-d6dd-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题15-个人所得税1】中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2023年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得22000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月;综合所得减除费用为 60000 元;子女教育专项附加扣除标准为 2 000 元/月;由王某按扣除标准的 100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算，劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。
3.计算王某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A. (22 000×12+5 000-60 000-3 900×12)×20%-16 920=15 520(元)
B. [22 000×12+5 000×(1-20%)-60 000-3 900×12-2 000×12]×10%-2 520=11 200(元)
C. (22 000×12+5 000-60 000-3 900×12-2 000×12)×10%-2 520=11 300(元)
D. [22 000×12+5 000×(1-20%)-60 000]×20%-16 920=24 680(元)
解析：【解析】劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额计入综合所得计税;综合所得应纳税额=（每一纳税年度的收入额一费用6万元一专项扣除―专项附加扣除一依法确定的其他扣除）×适用税率―速算扣除数。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5c3-41d4-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题18-成本核算(约当产量比例法)】甲公司生产费用按照约当产量比例法在完工产品和期末在产品之间分配，2024 年 1 月，A 产品本月完工产品数量 3 000 个，在产品数量 400 个，完工程度按平均 50%计算;材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。C 产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计 136 万元，直接人工成本 64 万元，制造费用 96 万元。4.期末在产品成本()万元。
A. 26
B. 148
C. 296
D. 90
解析：【解析】期末在产品成本=16+（64+96）×200/（3 000+400×50%）=26（万元）
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3e-b57b-7861-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题13-所有者权益】某公司适用的所得税税率为25%，2023年有关交易或事项如下:①2023年1月初，公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。②经股东大会决议并报有关部门核准，2023年6月6日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，7月5日将回购的股票100万股注销。③2023年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有:支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;本年取得的国债利息收入20万元已经计入投资收益，从其投资的居民企业取得现金股利80万元计入投资收益，不考虑递延所得税。④根据股东大会批准的2023年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.根据资料①至④，2023年12月31日该公司资产负债表项目期末余额填列正确的是()。
A. 库存股无余额
B. 资本公积2600万元
C. 股本9900万元
D. 盈余公积6260万元
解析：【解析】回购的库存股已经注销，所以期末无余额；资本公积期末余额＝3000－400＝2600（万元）；股本期末余额＝10000－100＝9900（万元）；盈余公积期末余额＝6000＋260＝6260（万元）。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3e-b568-5184-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
24.【单选题】甲制造业企业2023年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。(表5-14)
A. 500-100×75%=425( 万元 )
B. 500-100×100%=400( 万元 )
C. 500-100×50%=450( 万元 )
D. 500+100=600( 万元 )
解析：解析:企业未形成无形资产计入当期损益的符合规定的研究开发费用，在按照规定据实
扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，可以再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除，因此需
要纳税调减 100×100%=100(万元)，应纳税所得额=500-100×100%=400(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d262-cdd7-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
1、【不定项选择题07-支付结算5】个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2023年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.10月18日刘某在P银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是()。
A. 开立的是基本存款账户
B. 该账户无须经中国人民银行当地分支机构核准
C. 开立的是一般存款账户
D. 可以作为个人银行结算账户管理
解析：【解析】选项A、C，首次开立账户为基本存款账户。选项D，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5a9-e503-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
19.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。(表4-8)
A. 境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B. 境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C. 境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
D. 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
解析：解析:(1)选项AB:所销售或者租赁的”不动产在境内”，才属于在境内销售或者租赁不动产;(2)选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d236-dbaf-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
59.【判断题】舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。()(表4-23)
解析：解析:题目所述内容正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d24c-f136-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
28.【多选题】某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中，发现以下四种票据丢失。根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止付的有()。(表3-10)
A. 未承兑的商业汇票
B. 填明”现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票
C. 支票
D. 填明”现金”字样的银行本票
解析：解析:只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明”现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明”现金”字样的银行本票。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d21d-8b9e-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
34.【判断题】在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录只能使用中文记录。()(表2-2)
解析：解析:在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以使用”中文+另外一种外国文字”。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d204-2def-c079-0748dfede300.html
点击查看答案
