A、 个人出租不动产
B、 企业出售不动产
C、 企业转让国有土地使用权
D、 政府出让国有土地使用权
答案:BC
解析:解析:选项A:不动产出租不征收土地增值税;选项B:土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;选项CD:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税。
A、 个人出租不动产
B、 企业出售不动产
C、 企业转让国有土地使用权
D、 政府出让国有土地使用权
答案:BC
解析:解析:选项A:不动产出租不征收土地增值税;选项B:土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;选项CD:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税。
A. 5000
B. 2000
C. 35000
D. 3000
解析:解析:生产设备更新改造支出符合资本化条件的应计入固定资产成本,行政管理部门的办公设备日常维修费用计入当期损益即管理费用,所以计入当期损益的金额为2000(元),选项B正确。
A. 30
B. 22.5
C. 25
D. 37.5
解析:解析:材料成本=10+50=60(万元)分配率=60÷(30+30)=1完工产品的材料成本=30×1=30(万元)
A. 9
B. 9.5
C. 8.3
D. 11.8
解析:解析:完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5(万元)
解析:解析:采用移动加权平均法能够使企业管理层及时了解存货的结存情况,所以可以在月度内随时结转。
A. 业主本人的工资薪金支出
B. 个体工商户按照规定缴纳的摊位费
C. 合理的不需要资本化的借款费用
D. 个人所得税税款
解析:解析:个体工商户业主本人的工资薪金支出不能扣除;个人所得税税款不得在计算所得时扣除。
A. 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B. 企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C. 企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
解析:解析:选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A. 环境保护税由税务机关依法征收
B. 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
C. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
D. 环境保护税按月计算,按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
解析:解析:选项ABCD的表述均正确。
A. 67.2
B. 80
C. 58
D. 88
解析:【解析】企业发生的公益性捐赠,不超过年度利润总额 12%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出,在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时,符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。560×12%=67.2(万元)>58(万元),则其他公益性捐赠支出(50+8=58 万元)可以据实扣除,并且目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 30 万元也可以据实扣除。综上,准予扣除的公益性捐赠支出为 58+30=88(万元)。
A. 贷款利息的进项税额1200元
B. 生产工具的进项税额1040元
C. 住宿服务的进项税额300元
D. 生产用零部件的进项税额260000元
解析:【解析】(1)选项A:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;(2)选项B:因管理不善损失的购进货物,不得抵扣进项税额。
解析:解析:加收滞纳金属于征税行为,申请人对复议范围中征税行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。