1、【不定项选择题14-企业所得税3】甲公司为居民企业，同时是一家符合条件的集成电路(或工业母机)企业，2023年有关经营情况如下:(1)取得销售货物收入8000万元，厂房租赁收入100万元，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。(2)发生业务招待费支出260万元。(3)开展研发活动发生未形成无形资产的研发支出500万元。(4)当年实现会计利润3000万元。已知:发生的业务招待费支出，按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收
入的 5‰。2.甲公司当年发生的业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的金额为()万元。
A. 40.5
B. 260
C. 156
D. 40
解析：【解析】业务招待费按两个限额标准孰低扣除，限额①为发生额的 60%：260×60%＝156（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的 5‰：（8 000＋100）×5‰＝40.5（万元）。限额②＜限额①，甲公司 2023 年度准予扣除的业务招待费支出为 40.5 万元
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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A. 400×(4 520-339)÷(1+13%)×13%=192 400(元)
B. 400×4 520×13%=235 040(元)
C. 400×4 520÷(1+13%)×13%=208 000(元)
D. 400×(4 520-339)×13%=217 412(元)
解析：【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。
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40.【单选题】2023年末，某事业单位完成财政拨款收支结转后，对财政拨款各明细项目进行综合分析，根据有关规定将一项目结余资金80万元转入财政拨款结余。不考虑其他因素，该事业单位应编制的会计分录是()。(考点11-5)
A. 借:财政拨款结余800000贷:财政拨款结转800000
B. 借:累计结余800000贷:财政拨款结余800000
C. 借:财政拨款结余800000贷:累计盈余800000
D. 借:财政拨款结转800000贷:财政拨款结余800000
解析：解析:年末，完成财政拨款收支结转后，应当对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记”财政拨款结转——累计结转”科目，贷记”财政拨款结余——结转转入”科目。
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12.【单选题】甲公司将其持有A上市公司的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元，出售前该金融资产的账户余额为2800万元(其中成本明细2500万元，公允价值变动明细300万元)。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为()万元。(考点3-4)
A. 200
B. -200
C. 500
D. -500
解析：解析:会计处理如下:借:其他货币资金3000贷:交易性金融资产--成本2500--公允价值变动300投资收益200
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1、【不定项选择题17-个人所得税3】中国公民张某为境内甲公司技术人员，2022年5月有关收支情况如下:(1)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。(2)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元。(3)取得企业债券利息3000元;取得机动车保险赔偿款40000元;参加有奖竞赛活动取得奖金2000元;电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(4)花费8000元购买体育彩票，中奖20000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税()。
A. 6 000×50%×(1-20%)×20%=480 元
B. 6 000×(1-20%)×20%=960 元
C. 6 000×20%=1 200 元
D. 6 000×50%×20%=600 元
解析：【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
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1、【不定项选择题08-投资性房地产】甲企业投资性房地产采用成本模式计量，乙企业投资性房地产采用公允价值模式计量。假定不考虑相关税费等其他因素，有关投资性房地产的业务如下:①2022年12月31日，甲企业购入仓库一栋，支付价款共计2400万元。甲企业与M公司签订了经营租赁合同，约定自2023年1月1日起将该栋仓库出租给M公司，租期1年，每月租金18万元于每月月末支付。甲公司预计出租的仓库使用寿命为40年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。②2023年12月31日，仓库租期已满，甲企业将其收回并出售，取得价款2800万元存入银行。③2023年1月1日，乙企业将一栋原自用的一栋办公大楼整体对外出租，租期3年，月租金10万元。当日该办公楼的账面原值1200万元，累计折旧240万元，公允价值为1600万元。2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1680万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。3.根据资料②，2023年12月31日甲企业出售投资性房地产时会计处理正确的是()。
A. 贷记”投资收益”2800万元
B. 贷记”资产处置损益”2800万元
C. 贷记”其他业务收入”2800万元
D. 借记”其他业务成本”2340万元
解析：【解析】2023年12月31日甲企业出售投资性房地产时会计处理：借：银行存款2800贷：其他业务收入2800借：其他业务成本2340投资性房地产累计折旧60贷：投资性房地产2400
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1、【不定项选择题14-企业所得税3】甲公司为居民企业，同时是一家符合条件的集成电路(或工业母机)企业，2023年有关经营情况如下:(1)取得销售货物收入8000万元，厂房租赁收入100万元，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。(2)发生业务招待费支出260万元。(3)开展研发活动发生未形成无形资产的研发支出500万元。(4)当年实现会计利润3000万元。已知:发生的业务招待费支出，按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收
入的 5‰。1.甲公司2023年取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A. 销售货物收入8000万元
B. 厂房租赁收入100万元
C. 国债利息收入10万元
D. 接受捐赠收入20万元
解析：【解析】应计入企业所得税应纳税所得额的收入，可理解为”应税收入”。选项A、B、D，均属于应税收入，因此当选。选项C，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。
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10.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有()。(表7-5)
A. 邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期
B. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
C. 纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报
D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
解析：解析:选项A，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C、D，纳税人在纳税期内没有应纳税款的或享受减免税待遇的，也应当按照规定办理纳税申报。
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17.【多选题】下列各项中，企业固定资产发生增减变动时，应通过”固定资产清理”科目核算的有()。(考点3-24)
A. 出售老旧生产设备
B. 行政管理用的办公设备盘亏
C. 销售机构盘盈的装卸设备
D. 因交通事故报废的运输车辆
解析：解析:”固定资产清理”科目核算企业因出售(选项A)、报废(选项D)、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收益。选项B，固定资产盘亏通过”待处理财产损溢”科目核算;选项C，固定资产盘盈通过”以前年度损益调整”科目核算。
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19.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。(表4-8)
A. 境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B. 境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C. 境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
D. 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
解析：解析:(1)选项AB:所销售或者租赁的”不动产在境内”，才属于在境内销售或者租赁不动产;(2)选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。
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