11.【单选题】下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是()。(表7-6)

40.【多选题】下列各项中，属于资源税征税范围的是()。(表6-8)

A. 　花岗石

B. 　人造石油

C. 　海盐

D. 　煤成(层)气

35.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照”特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。(表5-23)

A. 　个人取得特许权的经济赔偿收入

B. 　转让土地使用权

C. 　编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D. 　作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

46.【判断题】规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。()(表6-9)

48.【多选题】下列有关非同一控制下控股合并的处理方法中，正确的有()。(考点3-35)

A. 　应在购买日按企业合并成本确认长期股权投资初始投资成本

B. 　企业合并成本中不包含被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利

C. 　以固定资产作为合并对价的，资产的公允价值与账面价值的差额计入当期损益

D. 　因企业合并发生的评估、审计和律师费用，计入管理费用

18.【多选题】下列各项中，属于用人单位可以与劳动者约定违约金的情况有()。(表8-3)

A. 　公司违反规定解除劳动合同

B. 　劳动者因个人原因造成公司损失

C. 　用人单位与劳动者约定服务期

D. 　用人单位与劳动者签订保守商业秘密和竞业限制协议

75.【多选题】根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有()。(表4-29)

A. 　摄像机

B. 　啤酒

C. 　放像机

D. 　广播用录像机

8.【单选题】下列各项中，对于”预付账款”科目所属明细科目的期末贷方余额，应列入的资产负债表项目是()。(考点9-2)

A. 　应付账款

B. 　预收款项

C. 　预付款项

D. 　应收账款

33.【多选题】关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有()。(表6-7)

A. 　租赁合同以租金为计税依据

B. 　财产保险合同以保险费为计税依据

C. 　运输合同以运输费用为计税依据

D. 　保管合同以保管费为计税依据

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料⑤，甲公司12月1日销售折让会计处理正确的是()。

A. 　冲减应交税费19500元

B. 　冲减主营业务收入150000元

C. 　增加销售费用150000元

D. 　冲减应收账款169500元

9.【单选题】境内某居民企业2023年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是()。(表5-8)

A. 　11万元

B. 　72万元

C. 　120万元

D. 　61万元