17.【单选题】甲公司按照规定，最晚应于2023年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司迟迟未缴。主管税务机关责令其于2023年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到2023年3月15日该公司才缴纳税款。已知税收滞纳金按照每日万分之五加收，则该公司应缴纳的滞纳金金额为()元。(表7-10)

25.【单选题】甲公司为一般纳税人，于2024年6月16日购入一项专利权，实际支付款项中包括价款180万元和增值税税额10.8万元，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销。该专利权2024年年末账面价值为()万元。(考点3-28)

A. 168.87

B. 169.5

C. 180

D. 179.67

48.【单选题】下列处理中，正确的是()。(考点8-2)

A. 　存货盘盈计入营业外收入

B. 　固定资产盘盈计入营业外收入

C. 　固定资产出租收入计入营业外收入

D. 　无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

47.【单选题】某商品流通企业库存商品采用毛利率法核算。2024 年 5 月初，W 类库存商品成本总额为 125 万元，本月购进商品成本为 180 万元，本月销售收入为 250 万元，W 类商品上期毛利率为20%。不考虑其他因素，该类商品月末库存成本总额为( )万元。(考点 3-18)

A. 55

B. 200

C. 105

D. 152.5

53.【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。(表4-23、表4-24)

A. 　酒厂用于交易会样品的自产白酒

B. 　卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C. 　日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D. 　地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资，2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日，结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费)，货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日，甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工，其中生产车间工人 200 人，行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元，计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日，甲公司计划辞退生产车间工人 10 人，行政管理部门人员 2 人，预计离职补偿总额 20 000 元，其中生产车间工人 15 000 元，行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日，分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元，车间管理人员 50 000 元，行政管理人员 100 000 元，专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)1.根据期初资料和资料①，下列各项中，甲公司结算并发放职工薪酬的相关账务处理正确的是()。

A. 　代扣职工个人应缴纳的住房公积金时，贷记”应付职工薪酬--住房公积金”科目45000元

B. 　代扣职工个人应缴纳的社会保险费时，贷记”应付职工薪酬--社会保险费”科目35000元

C. 　结算并发放上月应付职工薪酬时，贷记”应付职工薪酬--工资”科目500000元

D. 　发放货币性职工薪酬时，贷记”银行存款”科目420000元

12.【多选题】下列资产负债表项目，根据总账科目期末余额直接填列的有()。(考点9-2)

A. 　短期借款

B. 　交易性金融资产

C. 　资本公积

D. 　应收票据

18.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有()。(表6-4)

A. 　个人出租不动产

B. 　企业出售不动产

C. 　企业转让国有土地使用权

D. 　政府出让国有土地使用权

52.【单选题】下列选项正确的是()。(表3-21)

A. 　将信用卡预借现金额度转账到非本人支付账户

B. 　将信用卡预借现金额度转到另一张信用卡上

C. 　信用卡持卡人通过柜面提取现金额度由发卡机构与个人协议约定

D. 　信用卡不得在ATM上自助提现

39.【单选题】中国公民王某 2024 年 3 月因发表著作取得稿酬 40 000 元，为编写著作所花
费资料费 5 000 元。已知稿酬所得每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算。下列各项计
算王某稿酬所得预扣预缴算式中正确的是( )。(表 5-24)

A. 　40 000×(1-20%)×70%×20%

B. 　(40 000-5 000)×(1-20%)×70%×20%

C. 　40 000×(1-20%)×20%

D. 　(40 000-5 000)×(1-20%)×20%

1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善，该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元;取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A. 　贷款利息的进项税额1200元

B. 　生产工具的进项税额1040元

C. 　住宿服务的进项税额300元

D. 　生产用零部件的进项税额260000元