32.【判断题】纳税人对加收滞纳金不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。()(表7-16)

1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同，合同约定乙公司每月按装修进度支付价款，装修总价款为4000万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元，支付咨询费5万元，另支付促成合同的中介机构佣金20万元，全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本300万元，其中:装修人员薪酬为200万元，水电费为40万元，装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日，甲公司收到乙公司支付的当月进度款，并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料，不考虑增值税等其他因素的影响，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料①至③，下列各项中，关于甲公司确认当月合同收入并结转当月合同履约成本的会计处理正确的是()。

A. 　结转当月合同履约成本:借:主营业务成本500贷:合同履约成本500

B. 　确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入300合同负债200

C. 　确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入500

D. 　结转当月合同履约成本:借:主营业务成本300贷:合同履约成本300

47.【判断题】未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()(表3-15)

30.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2023年度居民个人的是()。(表5-18)

A. 　马丁2023年8月1日来到中国，2023年10月31日离开中国

B. 　亨利2023年7月5日来到中国，2024年1月5日离开中国

C. 　琼斯2023年3月1日来到中国，2023年12月1日离开中国

D. 　路易2022年9月1日来到中国，2023年5月1日离开中国

10.【多选题】下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有()。(表3-3)

A. 　单位附属独立核算的食堂

B. 　单位附属独立核算的幼儿园

C. 　业主委员会

D. 　外国驻华机构

1、【不定项选择题15-收入(时点履约)】】(提示:2024 年教材对本题所涉及知识点进行了部分删除或简化处理，因此本题仅作为次重点)甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司适用的增值税税率为 13%。2023 年第四季度发生经济业务如下:①12 月 31 日，向乙公司销售 M 产品 200 件，每件产品的售价为 110 元，给予乙公司 5%的商业折扣，M 产品实际成本为每件 70 元。M 产品已发出并开具增值税专用发票，符合收入确认条件。此外，合同约定现金折扣条件为 2/10、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。甲公司根据历史经验合理估计乙公司 10 天内付款的可能性为80%，超过 10 天付款的可能性为 20%，假定甲公司按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。②10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增值税税额 132 元，全部款项尚未结算。③11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。④12 月 3 日，因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字)，全部退货款从应收丁公司款项中扣减。⑤11 月 8 日，甲公司向戊公司赊销 W 商品一批 ，增值税专用发票上注明的价款为 3 000 000 元。增值税税额为 390 000 元。符合收入确认条件。12 月 1 日，戊公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到戊公司支付的货款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)4.根据资料③和④，下列各项中，12月3日甲公司给予丁公司M商品销售退回的会计处理结果正确的是()。

A. 　借记主营业务收入99000元

B. 　贷记主营业务收入110000元

C. 　借记主营业务成本70000元

D. 　借记应交税费—应交增值税(销项税额)12870元

47.【单选题】2023 年 12 月 31 日，甲公司以一项固定资产自非关联方换入乙公司 70%股权，取得控制权，该固定资产原值 1 200 万元，累计折旧 200 万元，公允价值 1 500 万元，乙公司可辨认净资产账面价值 800 万元，公允价值 1 000 万元。不考虑其他因素，该业务对甲公司个别利润表中当期利润总额的影响金额为( )万元。(考点 3-35)

A. 　减少 90

B. 　增加 500

C. 　增加 100

D. 　增加 300

1、【不定项选择题10—应付职工薪酬】甲公司是一家家电生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。每月月初发放上月工资，2024 年 1 月初“应付职工薪酬--工资”科目的贷方余额为 500 000 元。1 月甲公司发生有关职工薪酬的经济业务如下:①5 日，结算并发放上月应付职工薪酬 500 000 元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金 45 000 元、社会保险费 35 000 元(不含基本养老保险费和失业保险费)，货币性职工薪酬 420 000 元通过银行转账发放。②10 日，甲公司将其生产的每台成本为 1 000 元的电暖器作为春节福利发放给生产车间和行政管理部门的员工，其中生产车间工人 200 人，行政管理部门人员 30人。该型号电暖器不含增值税的市场售价为每台 1 500 元。③31 日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费 10 000 元，计提行政管理人员免费使用汽车的折旧费 5 000 元。④31 日，甲公司计划辞退生产车间工人 10 人，行政管理部门人员 2 人，预计离职补偿总额 20 000 元，其中生产车间工人 15 000 元，行政管理部门人员 5 000元。⑤31 日，分配本月货币性职工薪酬 500 000 元。其中生产车间工人 200 000 元，车间管理人员 50 000 元，行政管理人员 100 000 元，专设销售机构人员 150 000 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)2.根据资料②，下列关于甲公司发放电暖器作为春节福利的相关账务处理中，正确的是()。

A. 　计提非货币性福利时:借:制造费用339000管理费用50850贷:应付职工薪酬--非货币性福利389850

B. 　计提非货币性福利时:借:生产成本339000管理费用50850贷:应付职工薪酬--非货币性福利389850

C. 　实际发放时:借:应付职工薪酬--非货币性福利389850贷:主营业务收入345000应交税费--应交增值税(销项税额)44850同时:借:主营业务成本230000贷:库存商品--电暖器230000

D. 　实际发放时:借:应付职工薪酬--非货币性福利259900贷:主营业务收入230000应交税费--应交增值税(销项税额)29900同时:借:主营业务成本230000贷:库存商品--电暖器230000

1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料(1)至(4)，年末甲公司该项非专利技术的账面价值是()元。

A. 600000

B. 560000

C. 700000

D. 570000

17.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有()。(表8-3)

A. 　用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿

B. 　劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金

C. 　用人单位和劳动者约定的从事同类业务的竞业限制期限不得超过1年

D. 　竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间

1、【单选题】下列各项中，属于对企业会计核算空间范围所作的合理假设的是()。(考点1-3)

A. 　会计主体

B. 　会计分期

C. 　货币计量

D. 　持续经营