42.【单选题】下列各项中，事业单位应当计提折旧的固定资产是()。(考点11-6)
A. 文物和陈列品
B. 已交付使用的办公大楼
C. 图书、档案
D. 单独计价入账的土地
解析：解析:单位应当按月对固定资产计提折旧，下列固定资产除外:(1)文物和陈列品;(2)特种动植物;(3)图书和档案;(4)单独计价入账的土地;(5)以名义金额计量的固定资产。
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1、【不定项选择题03-存货(实际成本法)】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算。2024 年 5 月 1 日，该企业“原材料--甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为 15 元，存货跌价准备余额 80 元。5 月份发生有关原材料收发业务或事项如下:①10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元，增值税税额为 4 201.6 元。销售方代垫运杂费 2 680 元(不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。②20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。③25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100千克。④31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。⑤31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.根据期初资料、资料①至⑤，下列各项中，关于该企业5月末原材料的会计处理结果表述正确的是()。
A. 5月末应计提存货跌价准备200元
B. 5月末列入资产负债表”存货”项目的”原材料”金额为12800元
C. 5月末甲材料的成本为13000元
D. 5月末甲材料成本高于其可变现净值，不计提存货跌价准备【拓展】假设本题中原材料发出计价方法改为先进先出法，则发出和期末结存原材料的成本应如何计算?期初结算材料成本=2000kg×15元/kg=30000元本期入库材料成本=2000kg×17.5元/kg=35000元发出材料:对外销售材料应结转的成本=100kg×15元/kg=1500元生产领用材料应结转的成本=1900kg×15元/kg+1100kg×17.5元/kg=47750元车间一般耗用材料应结转的成本=100kg×17.5元/kg=1750元期末结存:期末结存材料的成本=(2000+2000-100-3000-100)×17.5元/kg=14000元应计提的存货跌价准备=14000-12800-80=1120元期末原材料的账面价值=12800元
解析：【解析】本月发出甲材料的成本为（100+3000+100）×16.25=52000（元），期末剩余甲材料的成本为2000×15+32320+2680-52000=13000（元），选项C正确；期末甲材料的可变现净值为12800元，所以应当计提减值准备=13000-12800-80=120（元），选项A、选项D错误；所以5月末记入”存货”项目的”原材料”的金额为12800元，选项B正确。
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1、【不定项选择题07—无形资产】甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生的与无形资产相关的经济业务如下:①5月10日，自行研发某项行政管理用的非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。②6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。③9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。④12月1日，将上述非专利技术以经营租赁方式出租给乙公司，双方约定的期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料(1)至(4)，年末甲公司该项非专利技术的账面价值是()元。
A. 600000
B. 560000
C. 700000
D. 570000
解析：【解析】年末甲公司该项非专利技术的账面价值＝600000－10000×4＝560000（元）
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1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲企业在计算2023年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是()。
A. 业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为30万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为615万元
解析：【解析】选项 AB:实际发生额的 60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4 000+100）×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为 20.5 万元。选项 CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%=（4 000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为 500 万元。
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21.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2023 年 12 月 1 日，与乙公司签订了一项为期 6 个月的设备安装任务，属于在某一时段内履行的履约义务。合同不含税总价款为 60 000 元，当日收到总价款的 50%。截至年末，甲公司累计发生安装费用 6 000 元，估计还将发生安装费用 34 000 元，假定甲公司按照已发生的成本占估计总成本的比例确定安装的履约进度。假定不考虑增值税等其他因素，2023 年 12 月 31 日，甲公司应确认该项设备安装任务的收入为( )元。(考点 6-4)
A. 9 000
B. 30 000
C. 6 000
D. 40 000
解析：解析:履约进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定，履约进度=6 000÷(6 000+34 000)×100%=15%，所以应确认的收入=60 000×15%=9 000(元)。
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25.【单选题】下列各项中，不影响净利润的是()。(考点9-3)
A. 其他综合收益的税后净额
B. 转回已计提的存货跌价准备
C. 出租包装物的摊销额
D. 计算确认应交的房产税
解析：解析:选项B，计入资产减值损失的贷方;选项C，计入其他业务成本借方;选项D，计入税金及附加，所以选项BCD均影响净利润。
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23.【多选题】某公司经营一家健身俱乐部，适用的增值税税率为 6%。2023 年 1 月 1 日，与客户签订合同，并收取客户会员费 6 360 元(含税)。客户可在未来 12 个月内享受健身服务且没有次数限制。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司相关会计处理的表述正确的有( )。 (考点 6-4)
A. 1 月 31 日确认主营业务收入 500 元
B. 1 月 31 日确认主营业务收入 530 元
C. 1 月 1 日收到会员费确认预计负债 6 000 元
D. 1 月 1 日收到会员费确认合同负债 6 000 元
解析：解析:会计分录:1 月 1 日收到会员费:借:银行存款 6 360贷:合同负债 6 000应交税费——待转销项税额 3601 月 31 日确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额:借:合同负债 500应交税费——待转销项税额 30[500×6%]贷:主营业务收入 500[6 000÷12]应交税费——应交增值税(销项税额) 30[500×6%]
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1、【不定项选择题11-流动负债】甲股份有限公司 2024 年 1 至 3 月发生应付款项目相关经济业务如下:①1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提按季支付，季度末支付该季度利息，10 月 1 日到期偿还本金。②2 月 20 日，股东大会批准 2023 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4 000 万元现金股利。甲公司 2023 年 12 月 31 日股本为 20 000 万股(每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4 500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。③3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。④3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的个人所得税 17 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)5.根据资料①至④，甲公司2024年3月31日资产负债表”其他应付款”项目期末余额填列的金额是()万元。
A. 1
B. 4018
C. 18
D. 17.12
解析：【解析】”其他应付款”总账科目余额＝1（资料3）＝1（万元）；”应付利息”总账科目余额＝0.06×2（资料1中计提1月和2月利息）－0.06×2（资料1中支付1月和2月利息）＝0；”应付股利”总账科目余额＝4000（资料2宣告分派现金股利）－4000（资料2支付现金股利）＝0；所以，资产负债表”其他应付款”项目期末余额＝”其他应付款”总账科目余额＋”应付利息”总账科目余额＋“应付股利”总账科目余额＝1＋0＋0＝1（万元）。
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1.【多选题】关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有()。(表1-1)
A. 法由统治阶级的物质生活条件所决定
B. 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C. 法是由国家制定或认可的行为规范
D. 法由国家强制力保障其实施
解析：解析:本题考核法的本质与特征。AB选项属于法的本质，CD选项属于法的特征。
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1、【不定项选择题17-成本核算(要素费用的分配)】某公司生产车间生产A、B两种产品，2023年1月投产A产品10件，投产B产品20件。当月生产业务有关资料如下:①A、B产品均为开始生产时一次性投料，本月生产A、B产品共领用520千克同种原材料，单价100元/千克。材料费用采用消耗定额比例在两种产品之间进行分配，A产品消耗定额20千克/件，B产品消耗定额15千克/件。②生产车间共发生生产人员工资20000元，采用工时比例分配。生产A产品共耗用1500小时，B产品共耗用2500小时。③生产车间共发生制造费用10000元，采用工时比例分配。要求:根据以上资料回答下列问题。5.本月为生产B产品发生的全部生产费用为()元。
A. 49950
B. 52000
C. 32050
D. 25750
解析：【解析】为生产B产品当月发生的全部生产费用＝31200＋12500＋6250＝49950（元）。
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