A、 两者在实施过程中相互作用、相互补充
B、 会计法律制度是会计职业道德的最低要求
C、 违反会计法律制度一定违反会计职业道德
D、 违反会计职业道德也一定违反会计法律制度
答案:ABC
解析:解析:会计职业道德是会计法律制度的重要补充,会计法律制度是会计职业道德的最低要求,是会计职业道德的基本制度保障,违反会计职业道德不一定违反会计法律制度,但违反会计法律制度一定违反会计职业道德,所以选项D错误。
A、 两者在实施过程中相互作用、相互补充
B、 会计法律制度是会计职业道德的最低要求
C、 违反会计法律制度一定违反会计职业道德
D、 违反会计职业道德也一定违反会计法律制度
答案:ABC
解析:解析:会计职业道德是会计法律制度的重要补充,会计法律制度是会计职业道德的最低要求,是会计职业道德的基本制度保障,违反会计职业道德不一定违反会计法律制度,但违反会计法律制度一定违反会计职业道德,所以选项D错误。
A. 国债利息收入
B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C. 财政拨款
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
解析:解析:不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。选项A、B,国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
A. 自制产成品用于职工福利
B. 自制产成品用于对外投资
C. 外购的生产用原材料发生非正常损失
D. 外购的生产用原材料改变用途用于发放职工集体福利
解析:解析:企业将自制产成品用于职工福利、对外投资,视同销售,需要计算应当交纳的增值税销项税额,因此不需要转出进项税额,选项AB错误。
A. 3 000 000×13%+32 500=422 500(元)
B. (3 000 000+100×1 000+40×500)×13%+32 500-(935 000+935 000×5%)÷(1-15%)×13%=287 950(元)
C. (3 000 000+100×1 000+40×500+5 000 000)×13%+32 500-(935 000+93 5000×5%)÷(1-15%)×13%=937 950(元)
D. 3 000 000×13%-(935 000+935 000×5%)×13%=262 372.5(元)
解析:【解析】(1)进口货物的增值税向”海关”缴纳但符合条件的可以作为进项税额抵扣,选项A未考虑进项税额,选项D对进口货物的增值税计算错误;(2)”以银行存款5000000元投资乙商场”不涉及增值税,选项B正确,选项C错误。
A. 确认的资产减值损失
B. 无法查明原因的现金溢余
C. 确认的所得税费用
D. 收到政府补助确认的其他收益
解析:解析:所得税费用不影响利润总额,会影响净利润。
A. 对子公司长期股权投资应采用成本法核算
B. 处置长期股权投资时应结转其已计提的减值准备
C. 成本法下,按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益
D. 成本法下,按被投资方宣告发放现金股利应享有的份额确认投资收益
解析:解析:选项C,成本法下,被投资单位实现净利润、或发生净亏损投资企业不做账务处理。
A. 难以认定受益对象的非货币性福利,应当直接计入当期损益
B. 企业租赁汽车供高级管理人员无偿使用,应当将每期应付的租金计入管理费用
C. 企业以自产产品作为非货币性福利发放给销售人员,应当按照产品的实际成本计入销售费用
D. 企业将自有房屋无偿提供给生产工人使用,应当按照该住房的公允价值计入生产成本
解析:解析:选项C错误,企业以其自产产品作为非货币性福利发放给销售人员,应当按照该产品的公允价值加上增值税销项税额计入销售费用;选项D错误,企业将自有房屋无偿提供给生产工人使用,应当按照该住房每期应计提的折旧计入生产成本。
A. 640
B. 2140
C. 670
D. 2170
解析:【解析】2023年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(万元)。
A. 居民个人转让住房
B. 因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权
C. 企业出售闲置办公用房
D. 因城市规划需要被政府批准征用的房产
解析:解析:选项A:自2008年11月1日起,对个人转让住房暂免征收土地增值税;选项BD:因国家建设需要依法征收、收回的房地产,免征土地增值税。
A. 审稿收入
B. 出版书画作品收入
C. 技术服务收入
D. 设计服务收入
解析:解析:选项B:按”稿酬所得”项目征收个人所得税。
A. 12000
B. 15000
C. 7500
D. 12500
解析:【解析】A产品负担工资=20000×1500/(1500+2500)=7500(元);B产品负担工资=20000×2500/(1500+2500)=12500(元)。