11.【单选题】甲公司 2023 年度的利润总额为 1 000 万元，通过民政部门向目标脱贫地区
捐赠 60 万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠 75 万元，已知公益性捐赠支出不超过利
润总额 12%的部分准予扣除。则可以在企业所得税税前扣除的捐赠金额是( )。(表 5-8)
A. 135 万元
B. 75 万元
C. 120 万元
D. 60 万元
解析：解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企业通过公益性社会组织或者县级(含
县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计
算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，
在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内，企业发生的公
益性捐赠 75 万元<限额 1 000×12%，准予全额扣除，因此准予扣除的捐赠支出=75+60=135(万元)。
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40.【单选题】2023年末，某事业单位完成财政拨款收支结转后，对财政拨款各明细项目进行综合分析，根据有关规定将一项目结余资金80万元转入财政拨款结余。不考虑其他因素，该事业单位应编制的会计分录是()。(考点11-5)
A. 借:财政拨款结余800000贷:财政拨款结转800000
B. 借:累计结余800000贷:财政拨款结余800000
C. 借:财政拨款结余800000贷:累计盈余800000
D. 借:财政拨款结转800000贷:财政拨款结余800000
解析：解析:年末，完成财政拨款收支结转后，应当对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记”财政拨款结转——累计结转”科目，贷记”财政拨款结余——结转转入”科目。
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57.【多选题】下列各项中，属于企业留存收益的有()。(考点5-7)
A. 发行股票的溢价收入
B. 按规定从净利润中提取的法定盈余公积
C. 按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积
D. 累计未分配利润
解析：解析:选项A计入资本公积，不属于留存收益。
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1、【不定项选择题10-消费税+增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A. (600 000+250 000+32 500)×15%=132 375(元)
B. 600 000×15%=90 000（元）
C. (600 000+250 000)×15%=127 500(元)
D. (600 000+250 000)÷(1-15%)×15%=150 000(元)
解析：【解析】由于受托方甲公司没有同类化妆品的销售价格，应按照组成计税价格纳税，应纳消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。
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4.【单选题】2024年4月25日，某企业银行存款日记账账面余额为300万元，收到银行对账单的余额为285.9万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项:企业从银行提取现金8.9万元，会计人员误记为9.8万元;银行为企业代付电话费15万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。4月25日，该企业调节后的银行存款余额为()万元。(考点3-2)
A. 225.1
B. 218.7
C. 205.9
D. 285.9
解析：解析:银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额285.9万元即为调节后的银行存款余额。企业银行存款日记账调节后的银行存款余额=300+(9.8-8.9)-15=285.9(万元)。
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1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲企业在计算2023年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是()。
A. 业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为30万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为615万元
解析：【解析】选项 AB:实际发生额的 60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4 000+100）×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为 20.5 万元。选项 CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%=（4 000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为 500 万元。
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30.【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。(表4-12)
A. 农产品收购发票
B. 符合规定的国内旅客运输发票
C. 海关进口增值税专用缴款书
D. 税控机动车销售统一发票
解析：解析:增值税合法扣税凭证是指增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。
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1、【不定项选择题17-个人所得税3】中国公民张某为境内甲公司技术人员，2022年5月有关收支情况如下:(1)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。(2)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元。(3)取得企业债券利息3000元;取得机动车保险赔偿款40000元;参加有奖竞赛活动取得奖金2000元;电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(4)花费8000元购买体育彩票，中奖20000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.根据资料(3)，张某的下列所得中，应交个人所得税的是()。
A. 取得机动车保险赔款40000元
B. 取得企业债券利息3000元
C. 电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次
D. 参加有奖竞赛活动取得奖金2000元
解析：【解析】选项A：保险赔款免征个人所得税。
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1、【多选题】持续经营是企业会计确认、计量、记录和报告的前提，下列关于持续经营的说法中正确的有()。(考点1-3)
A. 会计分期是对持续经营基本假设的有效延续
B. 无形资产摊销可以按照其价值和使用情况确定合适的摊销方法进行摊销，其依据的会计核算前提是持续经营
C. 在持续经营理念下，企业会计人员认为未来经济发展高速，应根据未来的预测核算经济业务的发生
D. 持续经营的目的是将生产经营活动划分成连续相同的期间
解析：解析:应当以实际发生的经济业务事项为基础进行会计核算，C选项错误;会计分期将生产经营活动划分成连续相同的期间，D选项错误。
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10.【单选题】2023年10月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款258万元，另支付交易费用0.6万元。12月31日，公允价值为249万元，不考虑其他因素，2023年甲公司利润表中”公允价值变动收益”本年金额为()万元。(考点3-4)
A. 9
B. -9
C. -8.4
D. 0.6
解析：解析:2023年甲公司利润表中”公允价值变动收益”本年金额=249-258=-9(万元)。
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