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28.【多选题】下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有()。(考点3-10)

A、　计提坏账准备

B、　收回应收账款

C、　转销坏账准备

D、　收回已转销的坏账

答案：ABD

解析：解析:选项C，坏账准备与应收账款同步减少，不影响应收账款账面价值。

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45.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。(表4-15)

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12.【多选题】下列各项中，关于固定资产折旧说法正确的有()。(考点3-22)

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29.【判断题】纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()(表4-11)

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25.【单选题】因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人补追税款。(表7-11)

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51.【判断题】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。()(表5-32)

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14.【判断题】纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间业务往来收取或者支付价款、费用，否则税务机关有权调整其应纳税额。()(表7-8)

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37.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有()。(表3-14)

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1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)4.根据资料③，下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是()。

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3.【单选题】区别不同税种的重要标志是()。(表4-2)

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1、【多选题】下列项目中，属于非流动资产的有()。(考点2-1)

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28.【多选题】下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有()。(考点3-10)

A、　计提坏账准备

B、　收回应收账款

C、　转销坏账准备

D、　收回已转销的坏账

答案：ABD

解析：解析:选项C，坏账准备与应收账款同步减少，不影响应收账款账面价值。

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45.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。(表4-15)

A. 　纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B. 　赊销和分期收款的，为实际收到款项的当天

C. 　视同销售货物的，为货物移送的当天

D. 　预收货款销售货物的，为货物发出的当天，生产工期超过12个月的为收到预收款或书面合同约定的收款日期

解析：解析:选项B:赊销和分期收款的，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无合同或未约定的为发货当天。

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12.【多选题】下列各项中，关于固定资产折旧说法正确的有()。(考点3-22)

A. 　销售部门的折旧计入销售费用

B. 　自行研发使用的固定资产折旧计入研发支出

C. 　基本生产车间的固定资产折旧计入制造费用

D. 　经营出租的固定资产折旧计入主营业务成本

解析：解析:选项D，经营出租的固定资产，其计提的折旧额应计入其他业务成本。

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29.【判断题】纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()(表4-11)

解析：解析:题目所述内容正确。

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25.【单选题】因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人补追税款。(表7-11)

A. 　1年

B. 　3年

C. 　5年

D. 　2年

解析：解析:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在“3年内”可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

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51.【判断题】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。()(表5-32)

解析：解析:纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

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14.【判断题】纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间业务往来收取或者支付价款、费用，否则税务机关有权调整其应纳税额。()(表7-8)

解析：解析:题目所述内容正确。

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37.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有()。(表3-14)

A. 　商业承兑汇票可以由收款人签发

B. 　签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C. 　银行承兑汇票应由承兑银行签发

D. 　商业承兑汇票可以由付款人签发

解析：解析:银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，选项C错误。

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1、【不定项选择题12-利润】甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2023 年相关业务资料如下:①年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出 4 万元。②经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)4.根据资料③，下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是()。

A. 　借记”所得税费用”科目1万元

B. 　借记”递延所得税负债”科目1万元

C. 　贷记”递延所得税负债”科目1万元

D. 　贷记”递延所得税资产”科目1万元

解析：【解析】当期递延所得税负债发生额=递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数=3-2=1（万元）。当期递延所得税资产发生额=递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数=1-2=-1（万元）。

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3.【单选题】区别不同税种的重要标志是()。(表4-2)

A. 　纳税环节

B. 　税目

C. 　税率

D. 　征税对象

解析：解析:征税对象，又称课税对象，是纳税的客体，是区别不同税种的重要标志。

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1、【多选题】下列项目中，属于非流动资产的有()。(考点2-1)

A. 　存货

B. 　无形资产

C. 　预付账款

D. 　长期股权投资

解析：解析:选项AC属于流动资产。

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