A、 发出材料的实际成本
B、 支付给受托方的加工费
C、 支付给受托方的增值税
D、 受托方代收代缴的消费税
答案:AB
解析:解析:收回后继续加工应税消费品,由受托方代收代缴的消费税记入”应交税费——应交消费税”科目;甲公司为增值税一般纳税人,支付给受托方的增值税可以抵扣。
A、 发出材料的实际成本
B、 支付给受托方的加工费
C、 支付给受托方的增值税
D、 受托方代收代缴的消费税
答案:AB
解析:解析:收回后继续加工应税消费品,由受托方代收代缴的消费税记入”应交税费——应交消费税”科目;甲公司为增值税一般纳税人,支付给受托方的增值税可以抵扣。
解析:解析:题目所述内容正确。
A. 8 000×40%=3 200(万元)
B. (8 000-5 000)×(40%-5%)=1 050(万元)
C. (8 000-5 000)×40%×5%=60(万元)
D. (8 000-5 000)×40%-5 000×5%=950(万元)
解析:解析:应纳土地增值税税额=增值额(3 000)×税率-扣除项目金额(5 000)×速算扣
除系数。
A. 250
B. 276
C. 286
D. 328.5
解析:解析:根据营改增相关规定,建造固定资产相关的增值税可以抵扣,所以该仓库的入账价值=200+50+36=286(万元)。
A. 个人银行结算账户(Ⅰ类户)
B. 一般存款账户
C. 基本存款账户
D. 党、团、工会经费专用存款账户
解析:解析:(1)选项A:银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务;(2)选项B:一般存款账户可以办理现金缴存,但是不得办理现金支取;(3)选项C:基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取;(4)选项D:党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
A. 原材料科目入账金额为176000元
B. 应交税费--应交增值税(进项税额)为18000元
C. 原材料科目入账金额为182000元
D. 增值税不应计入农产品成本,可以抵扣销项税额
解析:解析:借:原材料182000应交税费-应交增值税(进项税额)18000贷:银行存款200000
A. 用于无偿赠送的应税消费品
B. 用于集体福利的应税消费品
C. 用于换取生产资料的应税消费品
D. 用于连续生产非应税消费品的应税消费品
解析:解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A. 乙公司当年实现净利润,甲公司不需要作会计处理
B. 乙公司当年实现净利润,甲公司应确认投资收益60万元
C. 乙公司宣告分配现金股利,甲公司不确认投资收益
D. 乙公司宣告分配现金股利,甲公司确认投资收益36万元
解析:【解析】甲公司应作如下会计处理:①被投资方乙公司当年实现净利润,甲公司不需要作会计处理。②乙公司发布利润分配公告:借:应收股利36贷:投资收益36③甲公司收到乙公司发放的股利:借:银行存款36贷:应收股利36
A. 骗取国家出口退税款的
B. 虚开增值税专用发票的
C. 虚开普通发票100份或者金额400万元以上的
D. 为纳税人非法提供银行账户,导致未缴、少缴税款50万元以上的
解析:解析:选项ABC,属于确定失信主体的依据;选项D,为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便,导致未缴、少缴税款”100万元”以上或骗取国家出口退税款的,属于确定失信主体的依据。
A. 李某应缴纳契税2.16万元
B. 张某应缴纳契税0.6万元
C. 李某应缴纳契税0.6万元
D. 张某应缴纳契税2.16万元
解析:解析:房屋交换,以所交换的价格差额为计税依据;交换价格不相等的,由多交付货币、
实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此,张某应缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
A. 销售货物收入8000万元
B. 厂房租赁收入100万元
C. 国债利息收入10万元
D. 接受捐赠收入20万元
解析:【解析】应计入企业所得税应纳税所得额的收入,可理解为”应税收入”。选项A、B、D,均属于应税收入,因此当选。选项C,国债利息收入属于免税收入,不计入应纳税所得额。